什么是暂估？会不会引发什么税务风险？企业该如何应对？
“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了~
暂估入库有三个特点：
预先估计：在没有正式发票的情况下，企业根据合同、订单、验收单等资料，预先估计货物或服务的成本。
会计处理：企业将预估的成本或费用计入相应的会计科目，如存货、成本费用等，以反映企业的财务状况。
后续调整：一旦企业收到正式发票，需要对之前暂估的金额进行核对和调整，以确保会计信息的准确性。
暂估入账的涉税风险，可从三个方面去理解：
1、纳税调整风险：
若暂估入账的成本费用在汇算清缴前未取得合法有效凭证，按规定需进行纳税调增。否则，可能面临被税务机关要求补缴企业所得税及滞纳金的风险。
2、虚增成本风险：
长期挂账的存货暂估款被判定为人为虚列成本，因长期挂账的存货暂估款未能及时取得发票，最终如果被核实，会被税务机关核减亏损并补缴税款和滞纳金，并处以罚款
1、 进项税额抵扣风险：
暂估入账的货物等若未取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣。若企业违规抵扣，税务机关会要求补缴税款及滞纳金，并可能处以罚款。
2、发票管理风险：
企业暂估入账后未及时取得发票，或取得发票与暂估内容不符，会违反发票管理规定，面临税务处罚。同时会加大会计管理发票的工作量，如果后面难以取得发票，会增加企业的税务成本。
1、税务稽查风险：
暂估入账的频繁使用或金额较大等异常情况，易引起税务机关关注，触发稽查。若企业账务处理不当或无法提供合理解释及有效凭证，会面临税务处罚。
2、税收政策变化风险：
税收政策不断调整，暂估入账相关政策变化可能使企业原处理方式不符合新要求，导致税务风险。
03 暂估入账合规风险应对
那么，企业该如何应对暂估入账的风险呢？建议大家关注以下三点：
（一）加强企业存货票据的盘点，及时索取货物发票
一方面，对于没有取得票据的存货，企业应在会计系统中进行显著标识，或者另行组成明细表进行后续跟进处理，确保企业可以及时取得相关票据。如果不能存在持续性争议或者特殊事项，企业应在季度或者汇算清缴时对已经抵扣成本金额进行集中调整，避免出现遗漏的情况。
（二）加强企业账目管理，及时清理挂账支出
企业经常预提相应的销售费用支出，待取得发票作为凭证入账。但由于企业日常销售费用数量繁多，经常会出现忘记将对应发票入账的情况。
我们建议企业首先要健全财务、业务核算体系，不同部门保留的业务资料均能相互印证，各项交易和支出都有据可查，做到真实性无疑。其次，加强财会人员财税法规知识培训，正确核算各项经营业务。
（三）杜绝虚开发票入账，远离刑事风险
虚开增值税普通发票是不仅涉及行政责任，甚至面临刑事处罚。企业在经营过程中不能存在侥幸心理，不仅要注重进销存系统账与财务账一致，还应当注重账簿记载与实物一致，避免涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑。
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