在创业的浪潮中，个体工商户作为一种常见的经营形式，吸引了众多创业者的目光。然而，在经营个体工商户的过程中，许多人对相关的税务问题、执照转让规定以及不规范操作带来的风险并不清楚。本文将围绕个体工商户需要交哪些税、是否可以转让以及不注销转让会有什么风险这三个关键问题进行详细解答。
一、个体工商户需要交哪些税
个体工商户涉及的税种较为多样，常见的主要税费种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（经营所得）。同时，在特定情况下，还可能涉及消费税、个人所得税（综合所得）、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税等。通常，主管税务机关会依据纳税人的经营范围来核定相关的税费种，具体应以主管税务机关核定的结果为准。
（一）增值税
增值税是个体工商户经营中重要的税种之一。大部分个体工商户属于小规模纳税人，增值税征收率一般为 3% 。不过，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。若个体工商户的年应征增值税销售额超过 500 万元，则应当登记为一般纳税人，一般纳税人适用的增值税税率根据不同的行业和业务类型，分为 13%、9%、6% 等几档 。
（二）城市维护建设税
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。根据经营所在地的不同，税率有所差异。纳税人所在地在市区的，税率为 7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1% 。
例如，若个体工商户当月缴纳增值税 1000 元，经营地在市区，那么应缴纳的城市维护建设税为 1000×7% = 70 元。
（三）教育费附加和地方教育附加
教育费附加和地方教育附加同样以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。继续以上述例子，该个体工商户应缴纳的教育费附加为 1000×3% = 30 元，地方教育附加为 1000×2% = 20 元。
（四）个人所得税（经营所得）
个体工商户需要按照经营所得缴纳个人所得税。经营所得适用 5% - 35% 的超额累进税率。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
比如，某个体工商户年应纳税所得额为 100 万元，在不考虑其他优惠的情况下，原本应缴纳的个人所得税为 1000000×35% - 65500（速算扣除数） = 284500 元，享受减半征收优惠后，实际缴纳的个人所得税为 284500÷2 = 142250 元 。
（五）其他可能涉及的税种
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消费税：如果个体工商户从事生产、委托加工或进口应税消费品，如烟酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等，就需要缴纳消费税。消费税的税率根据不同的应税消费品而有所不同。
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文化事业建设费：若个体工商户提供广告服务或娱乐服务，应按照规定缴纳文化事业建设费。缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告服务取得的计费销售额和 3% 的费率计算应缴费额。
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房产税：当个体工商户拥有房产用于经营时，需缴纳房产税。如果是自有房产，按照房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值计征，税率为 1.2%；若房产是出租的，则按照租金收入计征，税率为 12%。
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城镇土地使用税：若个体工商户占用城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地用于经营，要缴纳城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收，不同地区每平方米年税额有所不同。
二、个体工商户可以转让吗
在过去，个体工商户营业执照不能直接转让，变更经营者需先注销原执照，再由新经营者重新申请注册登记。但自 2022 年 11 月 1 日起，《促进个体工商户发展条例》正式施行，对个体工商户变更经营者有了新规定：个体工商户变更经营者，既可以 “先注销、再设立”，也可以直接申请办理变更登记 。这一变化大大简化了个体工商户变更经营者的流程。
（一）直接申请办理变更登记的条件
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个体工商户应当依法经营、诚实守信，遵守社会公德、商业道德，履行相关义务。在申请变更经营者之前，要确保不存在未结清的税款、罚款等税务问题，也不能有未处理的工商行政处罚记录等。
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新的经营者应符合相关登记条件，比如具有完全民事行为能力等。
（二）直接申请办理变更登记的流程
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准备材料：转让方和受让方需准备好各自的身份证原件及复印件、原个体工商户营业执照正副本原件、双方签署的变更登记申请书、清税证明（可先到税务机关办理）等。若涉及字号名称变更，还需提交新的字号名称预先核准通知书。
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提交申请：将准备齐全的材料提交至当地的市场监督管理部门。市场监督管理部门会对提交的材料进行审核，主要审查材料的完整性、真实性以及是否符合相关规定。
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审核与变更：经审核，若材料齐全、符合法定形式，市场监督管理部门将予以受理，并在规定的时间内完成变更登记手续。一般情况下，3 - 7 个工作日内新的营业执照即可领取，新营业执照上的经营者信息将变更为受让方 。
（三）家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者
家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者，同样可以依照上述直接申请办理变更登记的方式进行，也可以选择先办理注销登记，再由新的经营者重新申请注册登记。但无论选择哪种方式，都需要提供能够证明家庭成员关系的相关材料，如户口本等 。
三、如果不注销私自转让，有什么风险
尽管现在个体工商户变更经营者有了更便捷的方式，但仍有部分人因不了解规定或图省事，选择不注销直接转让营业执照，这种行为存在诸多风险。
（一）行政风险
根据《个体工商户条例 (2016 修订)》第二十二条规定，个体工商户伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处 4000 元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照 。例如，个体工商户 A 将营业执照出租给 B 使用，被工商部门发现后，A 可能面临罚款处罚。若情节严重，如 B 利用该营业执照从事了大量违法违规经营活动，A 的营业执照可能会被吊销，这将对 A 今后从事个体经营活动产生严重影响。
（二）民事连带责任风险
个体工商户不同于公司等法人组织，它不具有独立的法人人格，个体工商户的债权债务完全由其背后的经营者承担连带责任。当营业执照上登记的经营者与实际经营者不一致时，在个体工商户与他人发生民事行为后，为保护交易相对方的利益，法律规定登记的经营者与实际经营者共同对该交易承担责任。例如，个体工商户 C 将营业执照转让给 D 后，D 在经营过程中拖欠供应商 E 货款，E 既可以向实际经营者 D 追讨货款，也可以向登记的经营者 C 追讨。即便 C 在转让协议中约定了债务由 D 承担，但该约定不能对抗善意第三人 E。C 在向 E 履行债务后，只能按照转让协议的约定向 D 追偿。若 D 缺乏偿债能力，C 的损失可能难以挽回 。
（三）刑事犯罪风险
若受让方利用转让来的营业执照从事违法犯罪活动，登记的经营者如果对此明知或者应知，有可能构成相关犯罪的共犯。比如，F 将个体工商户营业执照转让给 G，G 利用该营业执照的经营场所从事卖淫活动，F 为了赚取高额转让费用，明知此情况仍然转让，则 F 有可能构成容留卖淫罪。此外，在一些单位犯罪中，如非法经营罪、生产、销售伪劣商品类犯罪、走私类犯罪、侵犯知识产权类犯罪等，如果登记的经营者明知相关情况依然提供营业执照，并且从中获利，也可能构成相关犯罪的共犯，从而被追究刑事责任 。即使最终未被直接追究刑事责任，在公安机关调查取证过程中，登记的经营者也有配合的义务，这必然会牵涉大量的时间和精力，甚至还可能需要聘请律师进行辩护，造成额外的经济支出。
个体工商户在经营过程中，准确了解纳税种类和额度，依法依规进行经营者变更，避免不注销转让带来的风险，是保障自身合法权益、实现稳定经营的关键。希望本文能为广大个体工商户经营者提供有益的参考，助力大家在创业道路上顺利前行。
