今日，一条名为“房东税”来了的话题，火速登顶微博热搜榜。具体是怎么一回事，对以后租房有哪些影响？和安安一起来学习：
2025年9月15日，我国首部专门规范住房租赁的行政法规《住房租赁条例》将正式施行。
这一法规不仅对租赁行为、房源安全、合同备案等作出系统性规定：
在押金管理上
“出租人收取押金的，应当在住房租赁合同中约定押金的数额、返还时间以及扣减押金的情形等事项。除住房租赁合同约定的情形以外，出租人无正当理由不得扣减押金”。
针对群租乱象
严禁厨房、卫生间、阳台等非居住空间单独出租用于居住，并要求租赁住房单间租住人数上限和人均最低租住面积必须符合地方政府标准。违规者最高可罚10万元并纳入信用黑名单。
为稳定租金预期
“设区的市级以上地方人民政府应当建立住房租金监测机制，定期公布本行政区域内不同区域、不同类型住房的租金水平信息”。
接下来，我们来聊聊大家都比较关心的“房东税”。
“房东税”其实是一堆税的总称:增值税、房产税、个人所得税、附加税费等。
根据《住房租赁条例》及现行税收政策，个人出租住房需缴纳以下税种，但部分项目可享减免：
1、增值税：
按5%征收率减按1.5%计算，公式为：应纳税额=含税租金÷（1+5%）×1.5%。
免税情形：一次性收取的租金，在租赁期内平均分摊后月租金≤10万元，可免征增值税。
案例：王大爷出租住房年收租金12万元，分摊后月均1万元（未超10万元），无需缴增值税。
2、房产税：
按租金收入的4%征收，2023–2027年期间增值税小规模纳税人、个体工商户可减半征收（即2%）。
3、个人所得税：
税率：暂减按10%（非住房为20%）。
项：依次扣除已缴税费、修缮费用（需凭票据）、法定减除费用（月租金≤4000元扣800元，＞4000元扣20%）
案例：李女士月租金收入3500元，扣除税费200元、修缮费100元后，再扣800元，应纳税所得额2400元，个税仅240元。
3、免征项目：
印花税：个人住房租赁合同免征。
城镇土地使用税：个人出租住房一律免征。
对于专业住房租赁机构，《条例》要求更严格的资金和税务管理：
1、增值税：
一般纳税人向个人出租住房，可选择按5%征收率减按1.5%（简易计税），或适用一般计税方法。
小规模纳税人按5%征收率减按1.5%缴纳。
2、企业所得税：
租金收入全额计税，但可扣除房屋折旧、维修费、人员工资等成本。
3、资金监管：
从事转租的企业必须设立专用监管账户收付租金，违者最高罚款50万元。
对房东的影响
合规成本增加：需投入资金整改不符合规定的出租房屋（群租房）
税负压力上升：特别是低租金房源房东，原本免税的"安全区"可能消失
利润空间压缩：部分房东可能选择"以租转售"减少持有成本
对租客的影响
租金可能上涨：房东或尝试将税负转嫁给租客
房源选择减少：部分房东可能退出租赁市场
合理利用免税额度：控制单套月租金在10万元以下可免征增值税
规范合同备案：虽非强制，但备案后可享受税收优惠
费用分摊：将物业费、维修费等合理费用分摊，降低应纳税所得额
折旧摊销：对装修、改造支出进行合法折旧摊销
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