西安会计审计事务所|纳税鉴证是什么？包含哪些内容？与税务审计有何不同？

纳税鉴证是什么？包含哪些服务？与税务审计相比有什么不同？企业在什么情况下，需要纳税鉴证业务？今天一起来学习下：

纳税鉴证是什么？

纳税鉴证是指税务师事务所等专业涉税服务机构，依据税收法律法规、相关政策及会计准则，接受纳税人、扣缴义务人或其他委托人的委托，对其纳税申报事项、涉税交易或税务处理的合法性、真实性、准确性进行审核、验证，并出具鉴证报告的专业服务活动。

其核心作用是通过专业机构的独立审核，帮助纳税人规范税务处理、降低税务风险，同时为税务机关提供参考依据，保障税收征管的公平与效率。

纳税鉴证主要包含哪些内容？

纳税鉴证的内容广泛，涵盖企业经营各环节的涉税事项，主要包括以下几类：

1. 企业所得税汇算清缴纳税鉴证

对企业年度所得税纳税申报表及其附表的真实性、准确性进行审核，包括收入确认、成本费用扣除、资产处理、税收优惠享受等事项。

例如，审核企业是否存在多列成本、少计收入，或不符合条件的费用在税前扣除等情况。

2. 土地增值税清算鉴证

针对房地产开发企业，在土地增值税清算时，对其收入、扣除项目（如土地成本、开发成本、税金等）的真实性和合规性进行审核。

重点验证扣除项目是否与清算项目相关，是否符合税法规定的扣除标准。

3. 企业注销税务登记鉴证

企业注销前，对其清算期间的涉税事项进行审核，包括清算所得计算、应纳税额缴纳、欠税及滞纳金处理等，确保注销过程中的税务处理合法合规。

4. 纳税申报鉴证

对企业日常各税种（如增值税、消费税、房产税、印花税等）的纳税申报数据进行审核，验证申报数据与账簿、凭证及实际经营情况的一致性。

5. 税收优惠鉴证

审核企业享受的税收优惠政策（如高新技术企业税收减免、小微企业所得税优惠等）是否符合条件，相关资料是否齐全、真实，确保优惠政策的正确适用。

6. 其他涉税鉴证

包括企业资产损失所得税税前扣除鉴证（审核资产损失的真实性、扣除金额的准确性）、关联交易鉴证（验证关联交易价格的公允性）等。

与税务审计有什么区别

法律依据与性质不同

纳税鉴证

依据《中华人民共和国税收征收管理法》《涉税专业服务监管办法（试行）》等法规，是由税务师事务所等涉税专业服务机构（需具备相应资质）接受委托，对特定涉税事项的合法性、真实性、准确性进行审核并出具鉴证报告的专业服务，属于涉税鉴证类服务，具有法定性和资质要求。

鉴证报告在一定程度上可作为税务机关执法的参考依据。

税务审计

通常依据《中华人民共和国审计法》及企业内部审计制度，可由会计师事务所、内部审计部门或税务机关开展：

若由会计师事务所或内部审计部门实施，属于审计咨询类服务，主要为企业内部管理或外部利益相关方提供参考；

若由税务机关实施，则属于税务稽查或税务检查，是税务机关的行政执法行为，具有强制性。

2、服务主体与独立性不同

3、服务目的不同

纳税鉴证

核心目的是为委托人提供符合税法规定的鉴证结论，帮助企业规范税务处理、降低税务风险，同时为税务机关审核涉税事项提供专业参考（如企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等需提交鉴证报告作为依据）。

税务审计

目的更具多样性：

企业内部审计：侧重排查税务管理漏洞、提升合规性，为管理层决策提供支持；

外部审计（如会计师事务所）：常与财务审计结合，验证涉税数据的真实性，满足股东、债权人等外部需求；

税务机关审计：旨在查处偷逃税等违法行为，维护税收征管秩序。

4、服务范围与侧重点不同

纳税鉴证

范围聚焦特定涉税事项，如企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、资产损失税前扣除、税收优惠资质等，需严格依据税法条款逐项审核，确保事项符合法定条件，结论具有明确的税法依据。

税务审计

范围更广泛灵活，可涵盖企业全部税种及整个经营周期的涉税活动，不仅关注税法合规性，还可能涉及税务筹划的合理性、内部控制的有效性等。例如，内部税务审计可能会分析企业税负率合理性、发票管理流程漏洞等，而税务机关审计则重点排查隐瞒收入、虚增成本等违法线索。

5、报告用途与法律效力不同

纳税鉴证报告

主要供委托人向税务机关提交，作为证明其涉税事项合规性的依据，部分情形下（如土地增值税清算）属于法定报送资料。鉴证报告具有证明力，但不具备行政强制力，税务机关仍有权对相关事项进行复核。

税务审计报告

内部审计报告：仅用于企业内部管理，不对外产生法律效力；

外部审计（会计师事务所）报告：主要供股东、投资者等参考，证明涉税数据的真实性；

税务机关审计报告：属于行政执法文书，若认定企业存在违法违规行为，可据此作出补税、罚款等处理决定，具有法律效力。