年会的餐费、住宿费、会议费，如何正确入账？税务局答复来了！按照这个去操作

大家年会都开完了吗？餐费、场地费、住宿费都入账了吗？还没有提交的朋友看这里，一文教你如何正确处理年会各项费用：

1 公司年会各项费用如何税务处理

根据税局的回复，给大家总结一下关于年会费用支出的会计和税务处理事项：

1、年会发生的各项费用（餐费、住宿费等），按照“职工福利费”进行核算：

借：应付职工薪酬--福利费

贷：银行存款

当月结转福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

2、差旅费、住宿费、餐费等，如果开具的是专用发票，进项税额不得抵扣。已经认证的，应当作进项税额转出。

3、年会费用真实发生的，可以在企业所得税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

提醒大家注意2点：

（1）按企业所得税法规定，职工福利费不再预提，发生的职工福利费在工资、薪金总额的14%以内可以据实列支。

比如你公司福利费扣除限额为：工资总额*14%，公司实际发生职工福利费为X元，如果工资总额*14%≥X，在限额内，那么税前扣除的职工福利费金额为X元 。

（2）你公司某年实际发生的职工福利费，只要小于或等于工资总额*14%的数值，都可以税前扣除。

2 公司年会各项费用如何税务处理

问题内容：

企业年会抽奖，分别中了现金奖品和实物奖品，两者都需要分别缴纳个税吗？企业需要代扣代缴吗？

税局答复：

……

根据（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

……

年会上员工抽中奖品，无论是现金奖品还是实物奖品，企业均需要按照“偶然所得”为员工代扣代缴个人所得税。

3 年会费用报销审核必看的5个要点

1 票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

2 附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3 取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4 涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5 附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。