2025年电商税改重磅落地！6月1日起执行！

《自然人网店管理规范》正式对外发布，该规范将于2025年6月1日起全面施行！具体涉及哪些内容呢，一起来看看：

1 自然人网店管理规范正式公布

根据最新管理规范要求，自然人网店经营者须按照交易总额的1.5%缴纳综合税费，该税率涵盖增值税、个人所得税等税种。

实施时间：2025年6月1日起

电商网店管理新规要求：

合规经营：

完成工商 / 税务登记，区分收入类型。

税负适配：

个体工商户可享核定征收政策，综合税负低至 1.5% 。

个体户税率情况：

关键变化：

税收征管从“自主申报”转向“数据比对”，平台可能需报送交易数据，甚至代扣代缴，合规压力显著提升。

2 电商企业5大高频涉税风险点请重点关注

▍风险1：收入确认不合规

问题表现：将企业收入拆分为个人账户收款，逃避纳税义务；通过关联交易转移利润，如低价销售给关联公司。

政策依据：《税收征管法》规定，纳税人需如实申报全部收入，隐瞒收入将面临0.5-5倍罚款，甚至刑事责任。

▍风险2：成本费用扣除凭证不足

问题表现：

大量使用“白条”入账（如无发票的推广费、佣金支出）；

虚列成本费用（如虚构外包服务支出）。

税务后果：不合规凭证不得作为税前扣除依据，导致企业所得税虚增，需补税+滞纳金。

▍风险3：灵活用工/佣金发放涉税违规

问题表现：

将劳务报酬伪装成“经营所得”，利用税收洼地核定征收避税；

未履行代扣代缴义务（如主播、司机、兼职人员个税未申报）。

典型案例：某直播平台因通过第三方机构虚构业务转换收入性质，被追缴税款超亿元。

▍风险4：跨境业务税务处理错误

常见问题：

境外支付技术使用费、广告费未代扣代缴增值税、企业所得税；

未合理判断常设机构，导致跨境利润分配不合规。

▍风险5：滥用税收优惠政策

警惕行为：

利用“个体户/个独企业”身份套用核定征收政策，实际业务与资质不符；

虚构“技术开发”“咨询服务”等业务，骗取高新企业税收优惠。

3 电商企业的合规之路如何走

加强发票管理

确保资金流、发票流、合同流、货物流“四流一致”，严格按照税法规定开具和取得发票。

利用税务系统集成的发票管理工具，实现发票的自动归集、自动申报，提高发票管理的准确性和效率。

合规纳税申报

建立健全财务制度和内部控制机制，确保财务数据的真实性和准确性。

定期对税务申报进行自查，及时发现并纠正可能存在的错误或遗漏。

合理利用税收优惠政策

电商企业应结合自身实际情况，合理利用税收优惠政策，降低税负。

定期对享受的税收优惠政策进行自查，确保合规性，并及时调整策略以适应税收政策的变化。

加强收入与成本管理

确保电商交易的真实性和合规性，避免通过个人账户收款或虚构交易来隐匿收入。

加强对成本费用的核算和管理，确保收入与成本相匹配。

规范社保缴纳

严格按照国家社保政策规定，为所有员工缴纳社保，杜绝试用期不入社保、社保挂靠或代缴等不合规行为。

建立税务风险预警机制

通过监测和分析各项税务指标，及时发现潜在的财税风险。

制定有效的应对措施，如进行内部整改、寻求专业咨询或主动与税务机关沟通等，以将风险降至最低。

提升员工税务意识与技能

定期对员工进行税务培训，提升其对税收法规的认知和理解。

鼓励员工积极参与税务相关的专业学习和考试，提高其税务处理能力和专业素养。

与专业的财税咨询机构合作

与专业的财税咨询机构合作，他们在服务过程中积累了丰富的经验，可以给企业提供切实可行的合规化方案！