个体户、个人独资企业、一人有限公司有什么区别？

发布时间：2022-12-13

01 个体工商户

自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。

▷ 设立主体：个人或家庭

▷ 法律性质：自然人

▷ 责任承担：无限责任

▷ 可设数量：一个人只能注册一家个体户，一个个体户只能有一个经营场所

▷ 优点：手续简单、税种少、纳税优惠政策多、经营灵活

▷ 缺点：需承担无限责任；不适合扩张（不可以开分店）；一般规模较小、话语权小

02 个人独资企业

在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

▷ 设立主体：个人

▷ 法律性质：非法人组织

▷ 责任承担：无限责任

▷ 可设数量：法律对注册个人独资企业的数量未作限制

▷ 优点：创立相对容易，经营固定成本较低，受到监管约束较弱

▷ 缺点：对债务承担无限责任，投资风险较大，难以从外部吸引筹集大量资金

03 一人有限责任公司

只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

▷ 设立主体：个人或法人

▷ 法律性质：法人

▷ 责任承担：有限责任

▷ 可设数量：一个自然人只能设立一家一人公司（但是还可以注册其他形式的公司，并担任法定代表人）

▷ 优点：承担有限责任，降低投资风险；运行灵活，决策迅速；相对正式，有利于宣传发展

▷ 缺点：设立要求相对严格，税负相对较高，监管严格

04 主要区别

▷设立主体不同。

个体工商户由个人及家庭登记设立。

个人独资企业只能由一个自然人设立。

一人公司则可由一个自然人或一个法人设立。

▷ 法律地位不同。

根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人、法人和非法人组织。

个体工商户在法律性质上属于自然人，不属于企业的组织类型，自然更无法成为法人，因此由个人或家庭对债务承担无限连带责任。

个人独资企业为非法人组织，也需以个人财产对企业债务承担无限连带责任。

一人公司具有法人地位，因此股东原则上以出资为限承担有限责任。但需要注意的是，为避免股东滥用一人公司有限责任逃避债务，给债权人带来极大风险和损失，《公司法》规定：股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。并且在实践中，对于个人财产、公司财产是否混同的认定相对严格，因此可以说，一人公司的“有限责任”是建立在合规运行的基础上的。

▷ 分支机构设立限制不同。

个体工商户法律性质上为自然人，不能设置分支机构，因此难以扩张规模。

个人独资企业可以设立分支机构，分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。

一人公司可以设立分公司，但不得投资设立新的一人公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由一人公司承担。

▷ 税收管理不同。

个体户经营所得即个人所得，只需缴纳个税和增值税，无须缴纳企业所得税、分红个税等。同时，国家对个体户保护力度较大，常出台政策支持个体户减免部分税额。税收形式分为查账征收和核定征收。

个人独资企业同样无需缴纳企业所得税，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。但个人独资企业以查账征收为原则，且近年来逐步缩减乃至禁止部分领域进行核定征收。通过设立个人独资企业进行投资的高净值个人投资者以及明星艺人、网络主播等通过成立个人独资企业避税的途径将受到极大限制。

一人公司须缴纳增值税、企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税，相对来说税收监管也是最为严格的。