小规模纳税人和一般纳税人如何选择？新注册公司都选小规模吗?
发布时间：2023-07-31
小规模纳税人和一般纳税人怎么选？两者的区别有哪些？新注册公司都选小规模纳税人吗？今天，就和安安一起来学习下：
01 小规模纳税人和一般纳税人的认定标准
要想知道小规模纳税人和一般纳税人怎么选，首先得搞清楚他们的认定标准。一起来看看：
小规模纳税人
增值税小规模纳税人标准：
年应征增值税销售额应该小于等于500万元
公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额
这类公司也不能按照规定报送有关税务资料。
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
一般纳税人
增值税一般纳税人的标准：
年应征增值税销售额需要大于500万元。
这类公司有健全的会计核算制度。
这类公司能够按照规定报送有关税务资料。
注意：当公司的销售额大于500万元，企业无法选择为一般纳税人还是小规模纳税人，会被强制认定为一般纳税人
02 小规模纳税人和一般纳税人的区别
了解完认定标准后，我们来学习下两者的区别：
03 小规模纳税人和一般纳税人 的优缺点
除了两者的区别外，小规模纳税人和一般纳税人的优缺点，我们也是需要去了解一下：
小规模纳税人
优点
纳税规模小，缴纳税费相对较低。税务管理和申报程序相对简单
缺点
享受税收优惠力度小，进项税发票无法抵扣，长期下来会增加企业的经营成本
一般纳税人
优点
一般纳税人缴纳的税款多，同时，享受到的税收优惠也较多。并且，一般纳税人比小规模纳税人更容易获得在商业和市场中的声誉和信任，因此，对企业的长期发展来说，更有利。
缺点
如企业税务申报次数多，申报程序相对繁琐，企业要承担更多的税务管理和申报成本。
04 小规模纳税人和一般纳税人的税收优惠
优惠政策也是一个重要的参考项，一起来看看今年有哪些优惠政策可以享受（仅针对2023年）：
小规模纳税人
1. 2023年期间，月销售不超过10万，季度销售额不超过30万的纳税人，开普票，增值税减免。
2. 2023年期间，适用增值税税率3%的纳税人，减按1%征收。
一般纳税人
1. 生产性服务业可按当期抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业包括：邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务。
2. 生活性服务业可按当期抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额
共同适用优惠
1. 2023年金融机构小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
2. 小型微利企业“六税两费”减免(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加)
3. 对小型微利企业：100万＜年应纳税所得额≤300万，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际企业所得税税负为5%
05 小规模纳税人和一般纳税人如何做选择
小规模就是小公司，一般纳税人就是大公司，新开公司都选小规模，这个理解对不对？下面安安就给一些方向，供老板们参考，助力大家选择适合公司的纳税模式：
看主营行业
1、以清包工提供建筑服务的、为建筑工程老项目提供建筑服务的可以选择一般纳税人中的简易计税
2、劳务派遣服务的公司、人力资源外包服务可以选用一般纳税人的简易计税
3、公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免业务的，可以选用一般纳税人简易计税
看销售额
1、连续12个月，销售额超过500万的小规模纳税人，会自动转为一般纳税人因此对于销售量大的公司，选择纳税制度请三思
2、如果月销售额预计不超过10万，小安就建议选择小规模纳税人，毕竟2023年小规模月销售额＜10万（不开专票的情况），增值税是全免的
看进销比例
1、如果增值税税率为13%时，一般纳税人的进项全部是可抵扣专票则
采购额/销售额=0.77，选择小规模或者一般纳税人是一样的税负
采购额/销售额＞0.77时，选择一般纳税人节税
采购额/销售额＜0.77，选择小规模纳税人更节税
说人话：就是当成本高，但售卖价格低，利润空间不高的行业，选择一般纳税人，当采购成本/销售额的比值超过0.77时，两者越接近，增值税税负越低
反之（购销比＜0.77），选择小规模
看上下游
1、如果接触的供应商和销售方都是一般纳税人，要求合作伙伴是一般纳税人的概率会很大
2、签订销售（服务）合同时，对方要求开专票，适宜选用一般纳税人（小规模纳税人开专票，不管是否超过10万，增值税都不减免）
3、如果要进行项目投标，那需要提前了解一下招标公司对投标公司有没有纳税人要求，小安所在的城市，有不少企业招标，对公司纳税人资质是有要求的
看优惠政策
看看最新政策对经营行业的政策扶持，评估主营行业的优惠政策，是否有要求
对于2023年来说，主营生产性服务业、生活性服务业的一般纳税人来说，优惠政策就相对利好
