哪些企业可以做“零申报”？长期“零申报”对企业有影响吗？

发布时间：2024-04-07

对于很多新办企业的老板来说，“零申报”是一个陌生的词汇，甚至可能存在一些误解。安安今天为大家梳理了一下、一起来看看吧~

那些企业可以进行“零申报”

1、增值税零申报：

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2、企业所得税零申报：

纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3、其他税种零申报：

计税依据为0时。

由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报。

若超过6个月还一直零申报，很可能会被税务机关纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列，成为税局的重点监控对象。

“零申报”常见误区梳理

“零申报”5个常见误区，一起来学习下吧：

误区一 小规模纳税人本期收入10万以下可以零申报增值税

免征增值税≠零申报增值税

免征增值税不等于零申报增值税。小规模纳税人增值税减免政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但申报时应按照报表填写说明，在申报表免税栏次如实填列实际免税额，而不能简单“零申报”

误区二 本期收入为0即可“不申报”

仅申报收入数字为“0”不能免除纳税人的申报义务，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

误区三 增值税长期“零申报”对企业无影响

长期“零申报”将影响企业的纳税信用等级评价。

依据纳税信用等级评价政策，因非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

需要注意的是，“正常原因”是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

此外，按季申报视同连续3个月。

误区四 个税“零申报”未缴纳税款不能开具完税证明

从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》；

纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。

误区五 认定按期申报印花税税种，但当期未签订合同，故不需要申报印花税

认定按期申报印花税，没有签订合同也是需要“零申报”，不然会产生逾期未申报记录，影响公司纳税信用。