No.1 往来账期末余额较大、长期挂账风险
“预收账款”、“应收账款” 、“其他应收款”等科目期末金额长期较大，可能存在已实现的收入长期挂账，未及时确认收入风险。
查看“预收账款”、“应收账款”、 “其他应收款”对照原始凭证逐项核实：
1、长时间未发生变化或逐年增加款项是否存在未按税法规定确认收入的情况？
2、是否存在将资金借给集团外单位无偿使用未计利息等问题？
3、是否存在长期挂账无需 偿付的预收账款未转入收入的情况？
No.2 收取其他单位资金占用费未确认收入的风险
在收取其他单位占用资金所支付的资金占用费时，直接冲减财务费用或计入往来款等科目，未确认收入，未计提销项税额。
查看“财务费用”“其他应收账款”“其他应付款”等，确认是否存在收取资金占用费的情况，核实收取的资金占用费是否按规定确认收入缴纳增值税。
No.3 非集团企业之间资金拆借少计利息收入存在的风险
将贷款资金借给其他单位和个人使用，自身列支贷款利息，对资金使用单位或个人不收取利息或收取利息未计收入，少缴增值税。
查看贷款资金使用情况，核实是否将相关资金借给其他单位和个人使用，确认是否按规定计算利息收入。
No.4 对外转租资产未按规定缴纳增值税的风险
将承租的场地、物品、设备等再转租给其他企业或个人，未按税法规定缴纳增值税。
核实租赁的各项资产的用途，是否存在转租的情况，查看“主营业务收入”“其他业务收入”科目明细，结合申报数据，判断相关收入是否计征增值税，适用税率是否准确。
No.5 新产品试生产期间未计应税收入的风险
新产品试生产期间形成的产品出售时，可能存在未计提销项税额少缴增值税的情况。
查看试生产过程中产成品出入库情况，核实试生产过程中收取款项情况，确认试生产过程中产生的收入已确认收入并计提销项税额。
No.6 收到实物、劳务及其他形式租金未缴增值税的风险
可能存在以物抵租部分少报租金收入，或收到以实物、劳务及其他形式支付的租金未计收入少缴增值税的情况。
查看租赁合同条款，核实是否存在以物抵租的情况，确认实物、劳务及其他形式支付的租金收入已申报缴纳增值税。
No.7 错误使用优惠政策的风险
为了享受小微企业所得税优惠政策，成立多家公司，把业务放在不同公司。
这些公司注册是否在同一地点？是否有真实业务和工作人员？开票地址是否在同一地址？
No.8 增值税发票虚开风险
1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具。
2、有货物购销或者提供或接受应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实。
3、进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。
合规自查：核查发票内容，审查财务记录：核对企业的财务账簿、记账凭证等财务资料，确保发票信息与财务记录一致，无虚假或夸大的情况。
检查资金流向 ：通过银行流水、收款凭证等，核查与发票
No.9 公司注销风险
税务管理不规范的企业，风险越来越大，为了逃避风险，最好的办法不外乎规范企业纳税或注销企业。事实上，注销公司一般要做3-4年的税务稽查审计，因注销倒查公司税务问题并且被罚的企业也有不少。
税款未结清问题，如账面上有存货，注销时这些存货视作已经销售，需要补增值税与企业所得税。另外还有往来账款要提前清理以及自查增值税留抵退税额和债务问题。
存在低价或0元转让，高溢价资产占比较高，税务机关可能重新核定评估。频繁转让股权：同一自然人或关联企业短期内多次转让股权，可能被列为稽查重点。
是否存在阴阳合同？企业资产中土地使用权、房产等是否占总资产超20%？是否及时申报个人所得税或印花税？是否存在特殊交易结构风险，如通过合伙企业间接持股、代持股权等复杂架构规避税负，易被税务机关穿透核查并调整税率。
