近年来，中国针对平台经济的监管进一步细化，其中《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》）于 2025 年 6 月 23 日正式施行，成为规范电商行业的核心政策之一。结合市场监管总局发布的合规管理指导意见，新规主要明确以下内容，并对企业提出系统性应对要求：
一、新规核心内容解析
平台企业需按季度向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息，但从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员收入信息无需报送。报送范围聚焦于需依法纳税的主体，避免过度采集民生服务领域数据。例如，外卖小哥、快递员的收入信息不在报送范围内，最大限度减少对基层从业者的影响。
平台企业需对报送信息的真实性、准确性、完整性负责，若因平台内主体过错导致信息不实，平台可免责；但若平台自身存在瞒报、漏报等行为，将面临 2 万 - 50 万元罚款，情节严重者可能被停业整顿。此外，税务机关通过部门信息共享获取的数据，平台无需重复报送，减轻合规成本。
国家税务总局同步出台政策，允许平台企业为从业人员采用累计预扣法计算个人所得税，减除费用标准与综合所得一致（每月 5000 元），大幅降低预扣阶段税负。例如，某从业人员月收入 7000 元，按新规预扣税款仅 18 元，较原方法减少 1102 元。
市场监管总局要求平台企业建立合规管理组织，配备合规总监和管理员，每两个月开展风险排查，每半年进行整改评估，并保存《合规风险管控清单》《排查记录》等文件。这意味着企业需将合规管理纳入日常运营，而非被动应对监管。
二、企业应对策略
（一）平台企业：构建全链条合规体系
设立专职合规岗位：参照市场监管总局指导意见，配备合规总监和管理员，明确其对涉税信息报送、协议规则优化等事项的决策权。例如，某电商平台可设立合规委员会，由法务、财务、技术部门负责人组成，直接向 CEO 汇报。
技术系统改造：接入税务机关直连报送接口，实现数据自动抓取与校验，避免人工干预导致的错误。同时，开发从业人员身份核验模块，采用人脸识别等技术确保信息真实。
建立分级排查制度：合规管理员每两个月对平台内经营者的税务申报数据进行比对，重点关注收入波动异常、税负率显著低于行业平均水平的主体；合规总监每半年牵头开展全面风险评估，形成整改报告。
历史数据处理：根据《规定》，平台无需报送 2025 年 6 月 23 日前的涉税信息，但需对存量数据进行分类归档，以备税务机关核查。
与税务机关联动：利用税务部门提供的政策解读和接口服务，定期参加合规培训，及时掌握政策动态。例如，某直播平台可与税务机关共建 “税收共治实验室”，共同研发风险预警模型。
对商户赋能：通过平台公告、线上课程等方式，向经营者普及税务合规要求，提供免费的电子发票开具工具，并对合规商户给予流量扶持。
（二）平台内经营者：精细化税务管理
区分经营性质：若为个体工商户，需按生产经营所得申报个人所得税；若为自然人提供服务，需按劳务报酬所得计税。例如，某网红主播需明确其与平台的合作模式，避免混淆收入性质导致税务风险。
善用税收优惠：月销售额不超过 10 万元的小规模纳税人可免征增值税，综合所得年收入不超过 12 万元的从业人员可享受基本减除费用扣除。企业需通过税务机关的 “一键申报” 功能，自动匹配适用优惠政策。
海外仓退税管理：跨境电商企业可利用 “离境即退税” 政策，在货物报关离境后即可申请预退税，后续根据实际销售情况进行核算。例如，某跨境卖家通过海外仓出口 100 万元货物，可提前获得约 13 万元退税款，缓解资金压力。
跨境支付合规：通过合法渠道完成资金结算，避免 “地下钱庄” 交易。平台企业需协助境内经营者代扣代缴境外从业人员的增值税，并保存相关凭证。
建立税务争议预案：当税务机关对申报数据提出质疑时，企业需在规定期限内提供合同订单、物流记录等佐证材料。例如，某服装电商可建立电子档案系统，实时归集交易数据和凭证。
利用行政复议：若对税务处罚决定不服，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，同时暂停执行处罚决定，保障企业合法权益。
三、税务合规实施路径
发票全流程管理：使用税务 UKey 开具电子发票，确保开票信息与平台交易数据一致；对进项发票进行批量认证，避免因逾期导致无法抵扣。
账簿电子化：采用符合国家规定的财务软件，自动生成总账、明细账和税务报表，并与税务机关的电子底账系统对接。
反刷单机制：通过技术手段识别虚假交易，避免因刷单导致收入虚增，进而增加税负。例如，某美妆电商可通过物流轨迹、用户行为分析等多维度数据，建立刷单识别模型。
高收入者专项管理：对平台内年收入超过 50 万元的经营者，实施 “收入 - 税负” 动态监控，定期推送风险提示，必要时联合税务机关开展辅导。
接入税务机关直连系统：利用 “税务数字账户” 功能，自动获取平台交易数据，生成增值税申报表和个人所得税扣缴报告表，减少人工填报错误。
区块链存证：将交易合同、支付凭证等上链存储，确保数据不可篡改，满足税务机关对 “四流一致”（合同流、资金流、物流、发票流）的核查要求。
四、总结与建议
新规的核心逻辑是通过 “数据穿透” 实现税收公平与市场秩序规范，企业需从 “被动合规” 转向 “主动治理”。具体而言：
平台企业：应将合规管理纳入战略层面，建立 “技术 + 制度 + 人才” 三位一体的防控体系，同时通过数据赋能提升商户合规能力。
平台内经营者：需强化税务意识，善用政策红利，尤其关注跨境业务、高收入场景的合规要点。
行业生态：建议行业协会牵头制定《电商税务合规自律公约》，推动建立统一的数据标准和争议解决机制，共同维护行业健康发展。
未来，随着监管技术的迭代（如区块链发票、AI 风险预警），合规成本将进一步降低，合规能力将成为企业核心竞争力的重要组成部分。企业应把握政策窗口期，通过系统性改革实现合规与发展的良性循环。
