面向 2025 年，电商监管已形成 “平台强报送 + 数据强比对 + 执法强联动” 的常态化格局，合规核心在于 “数据一致、三流合一、及时申报”。
新规要点速览
企业应对路径（按优先级）
订单 / 退款 / 佣金 / 打赏 / 坑位费→财务确认→税务申报→发票一致；第三方支付流水全量入账，资金流 = 货物流 = 发票流。
无票采购尽快整改，优先合规供应商，避免 “虚开 / 无票列支”。
订单完成即开票（含电子），未开票收入单独台账，与平台 “收入总额 / 退款 / 净额” 勾稽一致。
折扣按净额确认；买赠按公允价值分摊；抽奖 / 赠品视同销售并代扣偶然所得个税。
平台数据与申报差异易被认定偷税，立即停止并清理历史痕迹。
区分工资薪金 / 劳务报酬 / 经营所得，依法代扣代缴并取得合规扣除凭证；禁止 “变名虚开”。
跨境遵守进出口与税务规定；境外平台在中国境内服务亦受新规约束，收入如实申报。
保存合同、订单、资金流水、物流轨迹、发票、退货 / 退款凭证；设置异常波动阈值与月度自检。
主要税务风险与后果
隐匿收入（私户 / 多账号）：与平台报送数据比对不符即触发稽查，补税 + 滞纳金 + 罚款，情节严重刑责风险。
虚假交易（刷单）：易被认定真实销售并要求计税，叠加虚开发票风险。
发票 / 凭证不合规：进项不得抵扣、成本不得扣除，导致税负陡增。
促销 / 赠品漏税：未视同销售、未代扣偶然所得，面临补税罚款。
平台报送与配合义务：平台迟报 / 瞒报受罚并严格配合调查，企业违规更易暴露。
行动清单 ✅
3 周内完成：数据口径统一、历史差异清理、未开票台账与异常阈值告警。
6 周内完成：全量开票、供应商与用工结算整改、跨境与境外平台收入核对。
90 天内形成：月度 “三流一致” 自检与问题闭环，纳入绩效考核。
