2025 年 10 月 1 日起，《互联网平台企业涉税信息报送规定》将正式实施，个人带货博主将面临一系列税务风险和挑战，如何进行应对？
可能面临的风险
根据相关规定，个人从事网络交易活动，年交易额超过 10 万元，应当按照规定办理市场主体登记。若个人带货博主年交易额达到标准却未办理，将面临违反《电子商务法》等法律法规的风险，可能会受到市场监管部门和税务部门的处罚。
平台企业将报送个人带货博主的身份信息、收入信息，若博主未如实汇总在各平台及线下其他渠道取得的全部销售收入，进行虚假申报或不申报，以达到偷逃税款的目的，将承担相应的法律责任。税务机关可利用平台报送信息与博主申报信息进行比对，识别不实申报的风险，并依法进行处理处罚。
个别平台与高收入者串通，将高收入者 “包装” 成平台上的灵活就业人员，转换收入性质、降低税负，这种行为属于违法违规行为。个人带货博主若参与此类操作，将面临税务风险，可能会被税务机关认定为偷逃税，面临补缴税款、加收滞纳金并处罚款等处理。
如何进行应对？
针对以上税务风险，个人带货博主可以采取以下防范措施：
如果个人带货博主的年交易额超过 10 万元，应及时按照规定办理市场主体登记，并在其网店首页显著位置公示营业执照信息，确保经营活动的合规性。
博主应如实汇总自己在各个平台以及线下的全部收入，按照规定的时限和要求进行纳税申报，不得通过变更店铺经营主体、关联交易、更换提现账号等方式分散收入，逃避纳税义务。
建立健全财务制度，妥善保存相关的交易记录、发票、合同等凭证，确保收入和成本费用的核算准确无误。例如，采购商品时要主动向供货商索取发票，销售过程中要准确记录每一笔交易。
在合法合规的前提下，进行税务规划。如果博主的佣金收入较高，可以考虑注册个体工商户，享受小规模纳税人的税收优惠政策。同时，要注意避免与平台或其他相关方进行违规的收入性质转换等操作。
及时了解税收政策的变化，增强税务合规意识，必要时可以咨询专业的税务顾问或律师，确保自己的税务处理符合法律法规的要求。
个人带货博主可能涉及的税费
电商新规下，个人带货博主可能涉及的税费主要有以下几种：
如果个人带货博主年应征增值税销售额超过 500 万元，应登记为一般纳税人，适用相应的增值税税率（如 13%、9%、6% 等）计算缴纳增值税。若年应税销售额未超过 500 万元，可以选择登记为小规模纳税人，目前小规模纳税人增值税征收率为 1%。
根据博主的身份和收入性质不同，个人所得税的计算方式也不同。如果博主是作为经纪公司、销售商家或者直播平台的员工，取得的收入按 “工资、薪金所得” 缴纳个人所得税，适用 3%-45% 的超额累进税率。若博主以个人名义直接为商家带货，取得的佣金收入属于 “劳务报酬所得”，同样适用 3%-45% 的超额累进税率，由支付所得的单位或者个人代扣代缴。如果博主成立了个人工作室等，以个体户、个人独资企业或合伙企业名义与销售商家、直播平台签订协议进行直播带货，其取得的收入属于 “经营所得”，适用 5%-35% 的超额累进税率，自行进行纳税申报。
这三种税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税的税率根据所在地不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（其他地区）；教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。
