税务稽查关乎企业的合规经营、平稳发展。各位老板一定要做到知根知底，才能百战不殆！
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企业被纳入税务稽查范围，主要有四个来源，涵盖了系统分析、外部举报、定向安排和重点筛选，具体如下：
1 系统推送的 “风险案源”
税务局内部有专门的风险控制部门，会通过 “大数据” 分析企业的纳税数据。一旦发现企业纳税情况出现异常（比如税负率过低、发票开具异常等），就会把这些风险信息推给稽查部门，由稽查部门进一步核查。
2 他人举报的 “检举案源”
举报信息通常来自企业内部员工、竞争对手等。这类举报往往包含外部难以获取的企业秘密，信息准确性高，税务部门核实起来也比较容易，查处成功率高。因此，稽查部门对检举案源十分重视，也更容易通过这类案件取得工作成效。
3 按计划安排的 “安排案源”
这是税务机关根据年度稽查工作任务，对辖区内的重点企业、重点行业开展的定向检查。最常见的方式就是 “两随机、一公开”—— 随机抽取检查对象、随机选派检查人员，检查结果公开，确保稽查的公平性和规范性。
4 重点筛选的 “自选案源”
如果企业存在以下情况，被稽查部门 “选中” 的概率会大大增加：
1、税收风险等级被判定为高风险；
2、2 年内被举报 2 次及以上，且每次检查都发现有税收违法行为；
3、在协助其他税务机关调查的事项中，被发现存在税收违法行为；
4、长期纳税申报异常（比如频繁零申报、申报数据波动过大等）；
5、纳税信用级别为 D 级；
6、被相关部门列入违法失信联合惩戒名单。
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根据相关规定，税务机关在稽查过程中，若发现纳税人、扣缴义务人等存在税务违法行为，或通过申诉、控告、举报等渠道得知对方有税务违法嫌疑，经初步判断违法程度达到标准，就会立案查处。
立案通常需要满足4 个核心条件：
存在一定的税务违法事实（比如有偷税、虚开发票的初步证据）；
有明确的违法主体（知道是哪家企业或哪个个人违法）；
按照法律规定，需要追究其法律责任；
属于该税务机关的管辖范围（比如企业注册地在该税务机关辖区内）。
此外，稽查对象若初步被判定有以下情形之一，也必须立案：
存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税行为，或为他人非法提供账户、发票等，导致税收流失；
虽没有上述行为，但查补税额在 5000 元至 2 万元以上（具体标准由各省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况确定）；
私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，或非法携带、邮寄、存放空白发票，伪造发票监制章、发票防伪专用品；
税务机关认为需要立案的其他情况（比如企业未办理税务登记且经教育仍不改正，长期拖欠税款需罚款处理等，虽补税金额不大，但情节严重）。
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大数据稽查主要从 “商业常识、财务数据变动、申报数据比对” 三个维度入手，精准识别企业的涉税疑点，具体举例说明：
从 “商业常识” 判断异常
比如，税务局发现某咨询公司一段时间内开具的 “咨询服务费” 发票金额总有零头。按常识来说，咨询服务费通常是整数（比如 1 万元、5 万元），带零头的情况并不合理。后续检查发现，该企业是为了帮受票方套取销售提成，按提成金额开具发票，才出现了零头，属于虚开发票行为。
从 “财务数据变动” 找线索
税务局会调取企业的基本信息，结合行业税收政策和风险特征，分析财务报表数据的变动。重点关注 “项目指标、变动幅度、涉税影响” 三个点：
例如，某房地产企业的资产负债表中，“在建工程” 科目期初余额 1000 万元，期末余额为 0，且金额转到了 “固定资产” 科目。这说明企业可能完成了某项工程，固定资产原值增加，房产税的计税依据也应随之调整。但税务局查看该企业的申报信息时，发现其房产税申报金额未变，由此怀疑企业少申报了房产税。
从 “申报数据比对” 查漏洞
比如，某制造企业的利润表中，“其他收益” 科目有金额，经查是来自 “个人所得税手续费返还” 和 “增值税加计抵减税额”。但该企业申报增值税时，全部按 “加工、修理修配劳务”13% 的税率申报，未按 “经纪代理服务” 6% 的税率申报 “个人所得税手续费返还” 对应的收入 —— 通过比对 “财务数据” 和 “申报数据”，税务局发现企业可能少申报了增值税。
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