年底5个重点涉税问题，请重点关注!来年的税务合规规划这样走

年底了，这个5个涉税问题要重点关注！来年的税务合规该从哪些方面入手？一起来看看：

年底企业要注意的5个涉税问题

1、检查供应商发票

核对企业账上的预付账款，看看哪些是企业付钱了，但是供应商还没有开票的。这种情况要赶紧催收发票。尤其是一些企业年底缺票的，如果年前拿不到发票的话，企业利润就会虚高，要交的企业所得税也会变多。

2、检查利润

赶紧预估一下企业今年的利润是否会超过300万。因为利润超过300万，企业所得税税率会从5%升为25%，注意了，是按照全部利润的25%来交企业所得税，可不是只有超过300万的部分按25%哦。所以最后一个季度，必须对公司的收入、成本、费用和利润进行一个较为准确的预判，不要等到12月底的时候才发现利润超过300万了，可筹划的空间就很小了，到时候企业就非常被动了。

3、检查各项限额扣除费用

很多费用在企业所得税中并不是可以全额税前扣除的，例如招待费、职工福利费等，这些费用如果超过规定的比例，在明年汇算清缴时也是需要做纳税调增的，到时候企业也会补缴企业所得税，所以第四季度的时候赶紧提前对这些费用进行规划和调整。

4、检查股东借款

检查一下公司今年有没有借钱给股东，如果有的话，股东应在年底前归还公司，如果没有归还的，税务局可以视为股东分红，要缴纳20%的分红个税。

5、检查税负率

赶紧检查一下自己企业的税负率是不是在行业税负率的合理范围内。很多老板总想着不交税，导致企业税负率明显低于行业税负率，这样是很容易引起税务稽查的。税负率可以稍微低于行业税负率，但是不能明显偏低。适当交点税，反而可以降低企业的税务风险。所以，如果有税负率偏低的，赶紧在第四季度筹划一下，提高一下税负率

年底财税合规计划三步走

第一步 梳理财务数据

先搞清楚企业的 收入、成本、研发支出、利润分配 等数据。

特别注意：

1.是否有未入账或重复入账的项目

2.研发费用是否有据可查

3.资产折旧、费用列支是否合理

4.只有数据清晰，才能为后续税务优化打好基础。

第二步 用好政策优惠

年底是政策集中兑现期，企业可以重点关注：

1.研发费用加计扣除(可抵税)

2.小微企业税收减免

3.高新技术企业15%税率

4.专精特新、科小、创小等项目补贴

5.合理申报，不仅能减轻税负，还能为来年项目加分。

第三步 提前规划利润分配

年底利润该留多少？该分多少？

1.若全额分红，需缴纳个税

2.若合理留存，可规划再投资、研发或资本化项目

3.合理利润规划，既能优化税负，又能保障现金流。