个体核定今年还能不能做?核定征收和查账征收的核心区别在哪里？今年个体工商户记账报税该何去何从？
最近，青岛某税务局发布通告，一口气终止了7031户个体户的定期定额征收方式，全部转为查账征收。
实际上，这并非某个地区的个例~
全国各地税务局都在逐步推进个体户征收方式的规范工作，从核定征收改查账征收。
主要是因为以下几点原因：
1、查账征收是按实际利润征税，更能体现税收公平性。
2、部分核定个体户实际经营额远高于核定额，造成税款流失。
3、查账征收要求业务真实、票据合规，这样交税与实际经营更匹配。
4、许多个体户规模已不小，甚至堪比小微企业，继续适用简易征收方式显然已经不合适了。
5、金税四期+大数据治税下，税务系统能够通过发票数据、银行流水、平台交易等信息进行交叉比对，使得针对大量纳税人的查账征收成为可能。
核定征收：税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据确定应纳税额。
这种方式适用于生产、经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户。
查账征收：纳税人依据财务报告自主申报应税收入和所得，需设置账簿、凭合法有效凭证记账核算，根据收入减成本费用后的利润计算应纳税额。
这要求个体户具备完备的会计核算能力。
1、个人所得税方面：
核定征收时，个税税率相对较低，一般在0.5%-1.5%左右。而查账征收则按照5%-35%的五级超额累进税率计算缴纳个税，不过年收入200万元以内的部分可享受减半优惠。
2、增值税方面：
在核定征收模式下，月销售额≤10万元（季度≤30万）的个体户通常可免增值税。但转为查账征收后，即便销售额未超过上述标准，若开具增值税专用发票，依然需要缴纳增值税。
3、发票管理要求：
核定征收时，部分地区对发票的要求相对宽松，收据、白条有时也能入账。但查账征收对发票的要求极为严格，必须凭发票作为成本列支的依据。
下表详细对比了两种征收方式下的建账要求：
转为查账征收后，个体户的纳税流程将更加规范，主要包括以下几个环节：
01 个体户需建账
个体户必须按照国家有关规定设置账簿，包括总账、明细账、日记账等，如实记录经营收支。若自身会计能力有限，可以委托代理记账机构操作。
02 准确核算利润
计税公式：
应纳税所得额=收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 允许扣除的税金。
注意：所有成本费用必须取得合法有效的凭证，比如如发票、收据等，切勿用白条入账。
03 主要税种缴纳方式
1、增值税
通常个体户属于小规模纳税人，征收率一般为3%。
计算公式：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。
此外，在2027年12月31日之前，小规模纳税人季度销售额不超过30万的，免征增值税，超过季度30万的，征收率3%减按1%执行。
2、附加税
附加税包括城建税、教育费附加、地方教育附加。
因为附加税的计税依据是实际缴纳的增值税，若增值税免征，附加税也随着免征。
3、个人所得税（经营所得）
个体户按查账征收经营所得个税，适用5%—35%的五级超额累进税率。
按年计算，月度或季度预缴，次年3月31日前进行汇算清缴。
计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
04 申报注意事项
1、个体户无论有无收入，都要在规定期限内（通常是季度终了15日内）进行纳税申报。
2、个体户的账簿、记账凭证、报表、完税证明及其他涉税资料应当保存至少10年。
3、税务机关可能会对个体户实施查账，务必配合提供相关资料。
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