一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴，已于3月1日开始申报。你完成了吗？
2025年往个人养老金账户存钱的纳税人，个税汇算时可享受这项个税优惠，每年最高可抵扣12000元，实打实省钱！
优惠覆盖三大环节
☞缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，直接减少个税应纳税所得额；
☞投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税，让收益实现复利增值；
☞领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴税，税款计入“工资、薪金所得”项目。
两个案例算清：到底能省多少个税？
节税多少和个人收入、个税税率相关，税率不变时节税额=实际缴纳养老金×对应税率，若扣除后税率档位下降，节税效果更明显！
☞案例1（税率不变）：假设小安2025年年收入12万元，“三险一金+专项附加扣除”3万元。则不缴养老金个税900元，缴1.2万元养老金个税540元，省360元。
☞案例2（税率下降）：假设小梅2025年年收入13万元，“三险一金+专项附加扣除”3万元。则不缴养老金个税1480元，缴1.2万元养老金个税840元，省640元。
除了新增的个人养老金扣除，个税汇算还有多项法定扣除项目。现在为大家梳理完整扣除清单，逐一比对可实现个税优惠最大化：
下附7项专项附加扣除的扣除标准及享受条件，有需要的可以参照自查：
子女教育支出如何扣除
继续教育支出如何扣除
大病医疗支出如何扣除
住房贷款利息支出如何扣除
住房租金支出如何扣除
赡养老人支出如何扣除
幼儿照护支出如何扣除
提醒：
表中所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。
个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。
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