西安各行业优惠政策汇总

全行业通用普惠政策（均可叠加）

增值税（小规模）：季度≤30 万普票免增值税；超限额 3% 征收率减按 1%，专票不免税（政策执行至2027/12/31）

小型微利企业所得税：从业≤300 人、资产≤5000 万、利润≤300 万，实际税负 5%

六税两费减半：小微企业、个体户，城建税 / 印花税 / 房产税 / 附加税费减半

个人所得税优惠（老板、股东、员工、个体户通用，至 20271231）

• 个体户经营所得：年应纳税所得额 200 万以内部分，个税减半征收，查账、核定均可享受 ・全年一次性奖金（年终奖）：可选择单独计税，不并入工资综合所得，降低税负中国政府网

• 7 项专项附加扣除：3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、房贷利息、住房租金、继续教育、大病医疗，工资薪金、经营所得均可按标准税前扣除

・重点群体创业：个体户创业每年最高 2 万元限额依次抵扣个税、增值税及附加；企业招用重点群体每人每年最高抵扣 7800 元税费

��制造业｜先进制造、加工生产

・500 万以内设备器具可一次性税前扣除；符合条件可申请增值税留抵退税 ・有研发可享受研发费用 100% 加计扣除（烟草除外） ・小升规企业市级 + 区县财政奖励；西咸专精特新一次性奖励；集成电路可申请流片补贴 ⚠️注意：设备票据留存，规范研发辅助账

��️建筑・工程・劳务

・甲供、清包工可简易计税；劳务派遣可差额计税 ・招录重点群体，每人每年最高抵减 7800 元税费 ・达标总部企业可享受地方留存奖励 ⚠️注意：管控进项发票，留存分包劳务资料，做好跨区域报验

��商贸・批发・电商

・小规模全部普惠政策适用；批发零售不可研发加计扣除 ・外贸企业可办理出口退税；跨境电商适用零售出口政策 ⚠️注意：进销发票匹配，防范拆分收入避税风险

��科技・软件・信息技术

・科小研发 100% 加计扣除；高新技术企业所得税 15% ・软件企业可享两免三减半、软件产品增值税即征即退；可申请留抵退税 ・西安 / 西咸：高企、专精特新、瞪羚企业现金奖励；研发投入、成果转化补助 ・西咸落户科技企业：3 年梯度地方留存奖励、租金补贴、人才个税奖励 ⚠️注意：完备研发立项、研发辅助账，禁止虚列研发费用

��现代服务业｜咨询 / 设计 / 物流 / 传媒

・小微企业普惠全部适用；部分行业可增值税加计抵减 ・有自主研发可享受研发加计扣除；文化事业建设费减半；物流仓储土地使用税优惠 ⚠️注意：业务合同、服务成果留存备查

��‍��‍��‍��养老・托育・家政

・社区养老 / 托育 / 家政收入免征增值税；收入按 90% 计入所得税收入 ・自有 / 承租房产土地用于业务，免征房产税、土地使用税，免征契税

��农林牧渔・农业

・自产农产品免征增值税；部分农林渔项目所得税免征 / 减半；农产品初加工所得税免税 ・鼓励类可享受西部大开发 15% 税率；可申报农业产业化专项补贴

��外贸进出口企业

・货物出口办理出口退税；跨境电商零售出口配套退税政策 ・境外投资者利润再投资，可享受暂不征收预提所得税优惠；可申领展会、到资奖励

��重要风险提示

1. 税收优惠、财政补贴不会自动享受，需要账务规范、按期申报、留存全套备查资料，账务异常直接丧失资格。

2. 各类奖补有硬性门槛：注册地址、实际经营、社保、纳税、营收规模，注册不等于拿钱。

3. 出口退税、研发加计扣除、财政奖补属于重点核查项目，所有资料务必真实。

4. 政策会动态调整，执行口径以政府官方最新文件为准。

我方可提供服务

1. 企业行业政策匹配评估，筛查可享受红利（含个税优惠适配）

2. 账务规范梳理、研发费用归集、备查资料整理

3. 科小、高企、专精特新前期规划、申报辅导

4. 出口退税账务、申报业务辅导；薪酬、分红、个体户经营所得个税申报辅导

5. 补贴项目材料梳理，常态化政策更新提醒