税收优惠倒计时！这些税收优惠政策即将在12月31日到期
发布时间：2022-12-07
岁末年至，2022年即将进入尾声。对于企业来说，又将面临一波税收优惠政策的大调。今天，我们就一起来盘点下，即将于年底前到期的那些税收优惠政策：
增值税相关
- 小规模企业免征增值税政策 -
政策要点
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
如何享受
系统自动判别，无需申请，直接在填报纳税申报表时享受即可！
应对方略
本月发生的业务尽量在本月确认收入或者提前确认收入。
- 增值税加计抵减政策 -
政策要点：
生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限截止到2022年12月31日。
自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
.2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
应对方略
（1）加计抵减有余额的先不要认证进项，优先使用加计抵减的余额。因为加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
（2）加计抵减没有余额的，及时认证部分进项享受加计抵减，需要结合企业的销项情况来进行勾选认证。
（3）有进项，本月及时确认收入。
所得税相关
- 小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策 -
政策要点
（1）小型微利企业应纳税所得额在100万元以内实际税负率为2.5%的政策今年年底到期。
（2）对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
政策执行期间为2021年1月1日至2022年12月31日。
- 加计扣除政策 -
政策要点
（1）现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高到100%。
（2）高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
应对方略
年底加大研发投入力度。这属于阶段性的优惠政策，延不延续未知。
其他小税种相关
- 车辆购置税优惠 -
政策要点
对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应对方略
年底买车。
提示：新能源车免征购置税的政策截止到明年年底：对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。
- 工会经费全额返还 -
政策要点
小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。也就是说，2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策！
小微企业≠小型微利企业
此处小微企业参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》，包括小型企业和微型企业。
全额返还≠不缴纳
小微企业享受2022年工会经费全额返还的，依据2021年认定数据。
申请流程
备齐资料，向当地主管税务机关进行申请。一般来说，申请材料包括：
(1) 小微企业工会经费全额返还申报表
(2) 小微企业营业执照复印件
(3) 上一年单位社会保险费申报表复印件
(4) 上一年财务报表复印件
(5) 最近一次申报工会经费银行回单复印件
注意：各地主管税务机关执行口径可能不一致，具体事宜应当按照当地主管税务机关的规定为准。但一定要在规定时间内进行办理！
- 免征残疾人就业保障金优惠 -
政策要点
对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
注：即使符合减免条件，不需缴纳保障金的用人单位，也应进行申报（当地不需要申报的除外）。
申报流程
通过电子税务局申报时，企业在“上年在职职工人数”栏录入人数，系统自动判断“本期应补 (退)费额”为0，直接保存申报即可，不需缴纳费款。
今天的分享就到这里！关于政策是否会延续，当下尚未可知，企业应根据自己的实际情况，提前做好涉税筹划！
