个人股东撤资减资要交个税吗？需要分情况来看！

发布时间：2024-01-08

新版《公司法》实施后，很多老板都有减资或者撤资的打算。那么，个人股东撤资减资要交个税吗？一起来看看：

No.01 个人股东撤资要交个税吗

想知道个人股东撤资要不要交个税，需要区分情况：

撤资收回金额>投资成本

需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费

注意：

1、股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。

2、对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。

撤资收回金额偏低

撤资收回金额偏低，且无正当理由！税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。

撤资收回金额＜投资成本

撤资收回金额＜投资成本，且有正当理由。无需缴纳个人所得税

No.02 个人股东减资需要交个税吗

这个也需要区分情况！股东持股比例无变动

如果是公司的所有股东都同时减少投入资本，且是按照同比例减少，即减资前后所有股东股东的持股比例没有发生变化，只要减资金额小于投资成本的，个人股东就不需要缴纳个人所得税。

股东持股比例发生变化

不满足上述条件的，比如减资后造成了股东持股比例变化（包括全部或部分股东的持股比例的变化），就形成了实质性的股权转让，依照国家税务总局公告2014年第67号规定，税务局有权核定股权转让收入。

No.03 关于股东减资撤资和分红的几个问题

1、撤资跟减资一样吗?

答：不一样，二者虽然都是从从被投资企业退回投资，但是撤资是一次性事项，撤资后不再保留股份，而减资只是减少股权份额，仍会保留部分股份。

2、撤资和股权转让一样吗?

答：不一样，撤资是股东跟被投资企业的事情，股权转让是股东之间的事情。

3、从公司法层面上，撤资减资需要注意什么?

答：在《公司法》上，减资需要满足两点：

一是需通过股东会决议；

二是按照规定通知和公告债权人，否则退股股东有可能承担连带赔偿责任。

程序相对复杂，需要编制资产负债表及财产清单，按照规定通知和公告债权人，与债权人协商债务偿还和提供担保等花费时间较长，因此适合股东配合且没有债务或债务很少的公司。