最近，金税四期又有新动作。较金税三期他对于企业税务的管控更加严格。

小编在这里提醒大家，这7种企业行为将被作为重点监控对象，这9类企业将面临稽查，我们通常所使用的这7种避税行为，也要当心了。

金税四期较

金税三期有哪些新变化

从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，由于技术加持，金税四期大大增强了内部控制监督平台，强化了内容控制监督，其三项主体功能和三项配套功能如下：

1.该项目主体功能包括三部分，即“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。

（1）视频指挥台模块。该模块主要用于满足领导与及有关干部之间，在指定区域对相关事件进行视频交互、远程指挥、情况汇报以及交流分析。

（2）重大事项模块。该模块为领导层动态实时显示重大事项、重要日程等个性化推荐内容，满足定制化需求，大大缩短领导决策前的信息获取时间。

（3）重要日程模块。该模块主要是结合日历，将与系统使用者有关的行程进行展示和共享，确定事务性安排,便于掌握人员工作动态。

2.除了主体功能外，该项目需求还包括三项辅助功能

（1）多人音视频沟通。参会人可以通过屏幕共享直观展示会议议题、会议文件等，实时进行远程互动和写作。

（2）会议室预定。可实现会议室在线预定、变更，支持查看不同办公区所有会议室的各种使用情况与协调。

（3）扩展接口。提供应用标准开发框架，实现功能可扩展性，满足未来办公协同的需求。

金税四期预计使用人数为 10000 人，使用频率为每天，高峰在线人数为 1000 人，高峰持续时间为 4 小时/天。 

我们猜想，外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级，税务监控只会变的越来越严。

3.相比于金税三期，金税四期到底强大到何种地步：

金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这便意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

金税四期上线后，

将通过这7个方面重点监控

1、企业收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，给客户多开发票等等，注意，以后这样操作可要小心！

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

#这三种企业收入的情况，会被重点监管：

1.任何账户的现金交易，超过5万。

2.公户转账，超过200万。

3.私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

2、企业成本费用

主营成本长期大于主营收入；

公司没有车，却存在大量的加油费；

差旅费、会议费、咨询费等异常；

工资多申报或少申报；

买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；

计提了费用却迟迟没有发票等。

3、企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；

利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；

企业常年亏损，却屹立不倒；

同行业利润偏低等。

4、企业的库存

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、企业交纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；

税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；

企业大部分员工长期在个税起征点以下；

员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

实收资本增加，印花税未缴纳；

盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。

6、企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。
以上情况通通违法！

注意了，以下9类企业要小心了！

以下这9类企业，将作为金税四期，重点监管稽查的对象：

 一、虚假开户企业

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

二、空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

三、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！

员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

四、库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

五、虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

六、收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。

七、申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

八、税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

九、常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

这七种避税方法不能再使用了

在日常的经营活动中，很多老板经常使用以下7种方法进行避税。金税四期上线以后，就不能再使用了。

一、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。
且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。
即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

二、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

三、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

注意以下9类交易容易被稽查

四、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？

一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

五、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。
比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

六、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

七、代缴社保

一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。

一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。

给企业的5个提醒

1、其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响，不用过分担心。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

4.如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。

如果账簿的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！