一般计税和简易计税有什么区别？一般纳税人可以简易计税吗？

发布时间：2022-05-27

现行增值税计税管理模式下有两种计税方式：一种是一般计税法，另一种是简易计税法。两者之间的区别直接关系到纳税额的最终核算，老板不可不知。今天，就让我们一起来了解下吧：

01 一般计税法

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务或者发生应税行为适用一般计税。

简单来说

就是找你的上家要凭证（发票），有凭证（发票）证明你交了税，这部分你就不用交税了

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

进项税额只能去抵扣销项税额，却不能去抵减应纳税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

02 简易计税法

小规模纳税人销售货物，提供应税劳务或者发生应税行为，适用于简易计税法。不需要考虑进项、销项，也就不可以抵扣进项税额。

应纳税额=当期销售额*征收率

特别强调一下 .

税收征管法规定，如果纳税人同时存在应纳税额、应退税额，那么二者是可以相抵的。

需要强调一下的是，未符合退税条件（时候）“留抵进项税额”不是应退税额，符合退税条件（时候）的“留抵退税额”才是应退税额。

03 两者有什么区别

我们从适用范围、应纳税额、税率/征收率、可否抵扣、是否开具专票等五个方面来对比下：

04 一般纳税人的简易计税

通常情况下，一般纳税人只能适用于一般计税法.但凡事都有万一。财政局和税务局规定的这些特殊业务，一般纳税人，就可以选择采用简易计税法：

虽然理论上是这样的，但大家在实际操作中还是要注意下面这三个问题：

01 一般纳税人一旦选择简易计税，36个月内不能变更。

02 选择简易计税，不得抵扣进项税额

03 建筑行业的“清包工”、“甲供料”项目一定要在合同中明确规定。

05 一些特殊处理

差旅费无法区分是一般计税项目还是简易计税项目的，其进项税能否抵扣？

答：差旅费分不清是用于一般计税还是简易计税项目（如：差额计税项目）的，按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十九条规定：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目的，无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

今天的分享就到这里。其实啊，不管是一般计税法还是简易计税法都是增值税的一种计税方式，具体怎么运用还要看自己的实际情况。建议大家多给财务人员沟通。