什么是“滞留票”？公司遇到滞留票该如何去处理？

发布时间：2022-11-09

伴随着国家税务总局2019年第45号公告的发布，取消了增值税扣税凭证认证确认期限。就此，很多人就认为“滞留票”正式退出历史舞台。

其实不然，即使没有了“滞留票一说，并不代表着它不再作为税务征管的一项举措。毕竟在一段时间以票控税的方略是不会变的。

什么是“滞留票”？

滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

简单来讲就是公司某个人让其他单位开了一张专用发票，会计一看不符合认证规定没有认证此发票由此造成的税务风险。

因此，取得进项的专用发票由于各种原因（比如账外经营等不进行认证抵扣），最容易形成滞留票。

税务局为什么要查“滞留票”？

按理说，企业产生“滞留票”不抵扣进项税，就“等于”多交税了。税务局为什么还要查“滞留票”呢？

其实不然，税务局查“滞留票”醉翁之意不在酒！

如果公司大量存在滞留票，税务局会担心公司的收入是不是都没走账，走账外循环，存在大量隐匿销售收入。

如果真是税务局担心的那样，两头都高不入账，销项瞒住了，进项就可能漏马脚了，大量滞留票就是马脚之一。

所以税务局清理滞留票，目的更多的不是提醒你企业那些发票还没抵扣而是以此顺藤摸瓜，看看有些企业有没有隐匿收入的行为。

如何处理“滞留票”？

一、进项发票因为管理不善等原因丢失，造成无法勾选抵扣。

应对措施：

二、由于货款或产品质量等问题引起纠纷，导致销售方拒绝提供发票。

应对措施：

事前，在签订合同时明确好付款、交货、以及质量问题赔偿条款等。若已发生纠纷，则采用合法手段解决相应问题，及时取得发票。

三、在发票认证前，改变了货物用途，如用于非税项目或简易计税项目的，造成进项不能抵扣。

应对措施：

取得发票先认证，再作进项税转出处理。

四、账外经营，如隐瞒收入，采取购进货物和销售货物均不入账的手段偷逃税款，对取得的进项专用发票不进行认证抵扣。

属于违法行为，除了补缴税款、滞纳金及罚款外，还有可能承担刑事责任。因此企业不能主观上有偷税漏税的想法，其次，要加强企业内部管理，尤其是发票的管理规范。

如被稽查到有滞留票，企业要想办法证明不是属于账外经营，如：提供记账凭证、进项发票、销项发票（未认证发票的成本所对应的收入）、购销合同，收付款凭证等，证明相关业务的成本、收入已入账报税。