要发年终奖了！个税怎么交最划算？

发布时间：2022-12-26

年关将至，一大波年终奖即将到来，相信大家在欣喜之余，一定也很关心个人所得税的缴纳，今天我们就来聊一聊全年一次性奖金如何缴纳个人所得税!

1 年终奖个税如何计算

知道年终奖计算个税有两种基本方法：单独计税、或全额并入当年综合所得：

单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

并入当年综合所得

居民个人将全年一次性奖金并入当年的综合所得， 扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算，参考汇算公式：

年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

总结一下

2 那种计税方式更划算

对于这两种方式如何进行选择呢？我们一起来看一下：

一般情况下，纳税人单独计算全年一次性奖金的个人所得税，可以避免因奖金并入综合所得后提高适用税率的情况。

但对于部分中低收入者而言，如果将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等后，可能无须缴纳税款或者缴纳较少税款。

因此，不同收入群体，可以根据实际情况，选择是否将全年一次性奖金并入综合所得进行计算。

3 年终奖申报操作

在个税汇算清缴是，对于年终奖计税方式的选择，可以直接在个税APP上选择两种计税方法分别比对，选择最优方式即可：

1）进入汇算清缴界面，确认【个人基础信息】后，点击下一步进入在收入栏中，点击【工资薪金】查看明细。

（2）此时可以选择以下两种方式中的一种：

第一种，将全年一次性奖金全部并入综合所得计税；第二种，使用全年一次性奖金计税方法单独计税。选择一种方式后，界面会跳转至收入纳税明细页面。

根据选择的计税方式不同，会计算出不同的“应纳税所得额”。可分别选择两种方式后，查看税款计算情况，然后选择最为合适的计税方法。

3）在最终确认申报前，可随时点击左上方“返回”重新操作。

当然，对于年终奖的筹划最好是年初就进行筹划。尤其是对中小微企业主来说，必要时，将年终奖拆出部分放入工资薪金中，达到降低税务的目的。