股东向公司借钱，怎样处理才安全合规？最新答复来了......

发布时间：2023-07-25

很多老板都以为公司的钱就是自己的钱，长期向公司借钱挂账，这样做会有什么问题吗？我们先来看一个案例：

01 股东向公司借钱，两年还清仍被罚

黄山市某咨询公司借给3名自然人股东合计870万元，并非用于公司生产经营，且2年后才归还。

案例回顾

黄山市地税局稽查局对该公司涉嫌税务违法行为立案稽查，认定该笔借款符合《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》中对个人投资者征收个人所得税的相关规定。

最终，稽查局对该公司做出税务处理、处罚决定，认定该公司少代扣代缴3名自然人股东的个税174万元，要求补扣、补缴，并对该公司处罚款87万元。

02 股东向公司借钱，有哪些风险

股东向公司借款或公司购买与生产经营无关的物品，形成应收账款，长期挂账无法清账，将会面临三大税务风险：

1 抽逃出资风险

股东从公司借款，但又并非用于企业的经营活动，可能被视为抽逃出资，抽逃出资需要追回资本并可能构成犯罪行为。

2 个人所得税风险

根据财税[2003]158号文规定：股东借款超过一年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，追缴20%的个税。

3 增值税风险

向股东提供无偿贷款服务，视同“销售金融服务—贷款服务”。根据规定：增值税纳税人在提供贷款服务时，相关收入应按照利息收入计算和缴纳增值税。

03 股东如何“安全的”从公司拿钱

既然风险这么大，那么有没有安全的从公司拿钱的方法呢，一起来看看：

1 公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下一些事项：

1. 股东的工资：股东也可以是公司的职员，领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。

2. 领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关，不能用家人不相关的开销来冲抵。

3. 直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4. 资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交20%个人所得税。

2 税后利润分配

1. 股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%，如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好。

2. 有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那综合税率会比较低。

3. 有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就可以采用公司的形式，免于重复计征个税。

总的来说，股东不是不能向公司借款，但是一定要流程合法，程序规范，并且及时归还，最重要的是老板/大股东要区分：

公司的钱不是个人的钱，不管是借款还是其他的经营事项，都要树立“公私分家”意识，不能够导致股东与公司财产混同，避免公私款项混用。