税务预警！！税负率过低会产生风险？企业如何进行自查？

发布时间：2024-02-26

有人形容税负率就像高血压一样，过低或者过高都不好。真的是这样吗？税负率过低就会被约谈吗？企业如何进行自查？

01 为什么说税负率过低就会有风险？

一般来说，企业的税负率越高，说明企业缴纳的税金越多；税负率越低，则说明企业缴纳的税金越少。

税负率低下，一定有问题吗？

如果只是某个阶段税负率偏低，有可能是这个阶段大量进货或者集中购买某些固定资产导致的，并不一定有问题。

实际工作中，如果企业的税负率与税局掌握的历史同期税负率或同行业税负率相比明显偏低，税局系统会出现预警提示，这时税务机关往往会要求企业进行自查。

企业若能给出合理的解释，经税务机关核实情况无误之后，则预警解除。

02 发现企业税负率偏低如何进行自查？

发现企业税负率偏低，可以从以下几个方面开始自查：

重要提醒：

• 如果都没有，那就需要整理相关数据资料，分析预警产生的原因，给出正当理由。

• 如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货等，则无需补税，预警解除。

03 哪些情况下企业会被约谈？

要想企业不被约谈，关注以下几种情况：

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

(2)连续3个月或者6个月零负申报；

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

(4)企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。