咨询费过高将被税务局预警！大额咨询费入账，这样去操作？

发布时间：2024-03-13

近期，多家企业因“大额咨询费”入账被查。税务局紧急提醒，大额咨询费入账这样去操作：

如何确定有大额咨询费入账

什么是咨询费？

咨询费是指企业或个人为获取意见或建议而支付的报酬，包括向税务师、律师、会计师等专业人士或机构支付的咨询服务费用。

根据企业所得税相关规定，咨询费可以全额税前扣除。

然而，由于咨询费业务易虚构、真实性难以判断，导致咨询费成为虚开发票的重灾区。如果大额咨询费难以提供完整的资料，无法证实业务真实性，就很容易引起税务稽查人员的质疑。

大额咨询费怎么合理入账

对于大额咨询费的支出，企业需要确保原始凭证完整齐全，建议附有以下相关单据：
1、咨询费的发票；

2、咨询合同或者协议；

3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要；

4、银行付款流水；

5、企业付款审批单；

6、咨询成果报告；

7、咨询记录或者痕迹；

8、咨询项目验收单；

9、其他相关资料等。

提醒一：

一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅仅是看证据链的表象，更看重的是业务背后的实质，一张发票并不足以支撑业务的真实合理，因此业务的实质性测验至关重要。

提醒二：

任何业务从始至终均要形成一个闭环，比如咨询费，开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。

大额咨询费入账注意事项

1、公司发生大额咨询费支出，应签订相应合同

毕竟咨询服务不是有形的货物，看不见、摸不着，大额咨询费很容易引起税务局关注。所以，一旦有大额咨询费，企业应及时进行自查。

2、公司发生大额咨询费支出，应注意与规模相匹配

有些企业明明规模很小，每个月销售额也就60、70万，但是每个月总有那么20、30万的咨询费支出，这就需要打个问号了。大额咨询服务费加企业日常房租、水电费办公用品等支出，企业刚好不怎么交增值税。另外所得税这块加上人员工资的抵扣，那这个企业还赚钱吗？

3、公司发生大额咨询费支出，应关注提供服务方的专业资质、业务相关性

财务在收到大额咨询服务费发票以后，不要急着入账，一定要比税务局还慎重，要保持着税务局核查企业的警觉性。重点关注提供服务单位的专业资质、人员的专业技术水平，另外查看对方经营范围是否有相关的领域。

发展道路千万条，合规经营第一条。