企业成本票缺失,该如何合法合规的解决?
发布时间:2021-10-13
为解决企业成本票缺失的问题,华安财税于9月29日晚间,进行了社群分享。大家热情高涨,反响热烈。 贴心的小编,当然也不会放过这个“表忠心”的机会。呐,你要的培训纪要来了...... 01 什么是成本票 成本票:是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。 换句话说,成本发票也叫成本费发票,简称成本票,指的是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用,其中的“成本”通俗来讲,就是经营企业需要花的本钱。 例如:材料、水电费、劳务费、差旅费等这些都是成本票 常见的成本票 ①办公室固定费用:房租费(个人)、物业、水电、装修、网费、电话 ②办公室日常消费:办公用品、杂志、快递、绿化 ③差旅交通费用:住宿、餐费、车费、火车票/飞机 ④公司车辆费:邮费、停车、过路、汽车保养、维修、车险 ⑤服务费:代账服务、审计、中介、法律咨询服务、招聘 ⑥培训、活动费:培训、会议 ⑦广告费:广告、推广 ⑧招待费:烟酒、礼品 ⑨财务费:银行手续、资信证明、银行函证、第三方担保 ⑩长期资产费:房屋、在建工程、土地、车辆购置及购置、软件系统 最后其他费用:财产保险、劳保、工作服、机构会员、非福利性质人员报销 02 造成成本票短缺的原因 行业性质 有些行业本身就具有一些特殊性。比如一些现代服务和生活服务,本身进项可能大头是人工,其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章,专职人员多少,兼职人员多少。 专职人员的薪酬结构如何设计,兼职人员的发票如何取得,通过这些方面来做到完整的进项,降低不合理原因导致的进销差价。 经营问题 比如,目前上游的供应商都是散户比较多,不给开票,开票就把成本提高了。 那么这个时候,可能需要看下这几个方面: 一是单从进项这个方面,有没有可能重新选取有资质能够开票的供应商,这些供应商不一定都是大公司,有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的,也未必会加价;或者是测算下企业实际的成本,在加价多少的范围内,企业能够接受开票,重新进行协商。 二是结合企业的销项来看,是否需要对企业的业务进行分割。 管理问题 是无法取得进项,还是大家都没有这个意识去取得进项。这个时候,建议把公司内部的进项发票来源进行一个梳理,看看各个进项的占比,并采取相应的措施来解决。 比如,缺的是采购的发票还是员工报销的发票,如果是员工,那主要是哪些员工?因为什么原因?占比多少?再想怎么解决。如果是采购,那么同理,是哪些采购,占比多少,什么原因?分析清楚以后,再做具体的方案。不管如何,加强管理都是首选。 企业避税的错误选择 企业主动选择不要发票 如果是企业主动选择不要发票,然后另外对于一部分不要发票的企业也不开票,通过这个方法来避税,那么不仅不合理,还不合法。所以,任何人为的原因导致的不要发票,都要及时遏制。 隐瞒收入 不是要随便去隐瞒收入,我们需要通过一些技术手段,同样的,还需要先在风险可控的范围下做好,如果不考虑一切风险去操作的话,不但解决不了缺少成本票问题,还会引发新的税务风险。 通过买票去解决税负问题 有些企业没有坚守住底线,用买来的发票一时解决了所得税税负重的问题。但是这样的风险很大,买卖发票是要负刑事责任的违法行为,一旦被税务部门稽查到,对企业是灭顶之灾。 企业缺少成本票,应使用合理、合法、合规的方式解决,买卖发票、做假账等方式最终也只能是自食其果。
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