增值税不征税、免税、零税率之间有哪些差异？

一、概念上的区别

（1）不征税：是指项目本身就不在增值税的征税范围内。

（2）免税：指在应税范围内，但是税法给予了某些税收优惠，免于缴纳增值税。

（3）零税率：增值税里面的税率种类很多，零税率就是其一，征收税率为零。

（1）不征税：一般情况下，纳税人在获得增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但也有一些特殊情况例外，特别是在营改增后，某些情况下可以开具“不征税”普通发票。

例如：没有产生销售行为，但是收到款项。这种情况下，就可以通过开具“不征税发票”，以此避免重复征税。

（2）免税：产生销售行为，且适用于免税规定这种情况下，不能开具增值税专票，只能开增值税普票，特殊规定下除外。

例如：在疫情中，纳税人提供的某些公共交通运输服务、生活物资服务等取得的收入。

（3）零税率：没有完全限制开专票，即使要开，票面上的税额是为零的，与开普票是一样的。

（1）不征税：不能抵扣进项税额。

这是因为不征税项目本就不在增值税的征税范围内。

（2）免税：不能抵扣进项税额。

根据要求，免除纳税人在销售环节应缴纳的增值税，因为享受免税的优惠政策，所以相应的免税收入对应的进项税也不得抵扣。

（3）零税率：若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，特别是在纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产中；

如果采用的是简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。