由于税务合规意识不强，隐匿收入风险在中小微企业中频有发生。今天就来和安安了解一下，常见的几种表现形式及隐藏风险：
01阴阳合同
主要是指通过签订“阴阳合同”的方式，隐匿个人收入达到逃避缴纳税款的目的。具体来说，双方就某一经济事项签署一真一假两份合同，真实的合同对内为“阴”，未备案登记；虚假的合同对外为“阳”，用于对外缴税时使用。
02 账外经营
主要是指利用法人、法人亲属或公司其他相关人员的个人银行卡账户收取销售款项，达到资金的“体外循环”，经营者则利用做假账、两套账、账外经营等行为，隐匿收入达到逃避缴纳税款的目的。还有的企业隐瞒以现金方式取得的收入，收取的现金不入账，亦形成“体外循环”，造成了少列收入，直接影响税收。
03转换收入性质
主要是指通过成立个体工商户或企业，将劳务报酬所得转换为经营所得申报，同时利用经营所得的政策优惠，以期达到少缴税款的目的。具体来说，不管以工资、薪金所得还是劳务报酬所得缴纳个人所得税，均需并入综合所得进行年度个人所得税汇算清缴，适用3%至45%的超额累进税率。而如果成立个体工商户、合伙企业或个人独资企业，以上述名义签订合约，则其中所涉及款项可以经营所得名义缴纳个人所得税，从而适用5%至35%的超额累进税率。
04溢价增资
主要是指为规避行业主管部门对“天价报酬”的监管，以“溢价增资”的形式支付部分原本属于劳务报酬的钱款，变成企业的股份；等到时机成熟后，再将公司股份转让进行套现，以此达到偷逃税款的目的。
05 隐瞒委托代销收入
企业的营销形式多种多样，不少企业采取委托代销的方式进行销售，按销售额支付给代理公司一定比例的佣金。由于税法规定收到预收款的当天即为纳税义务发生时间，需要及时缴纳营业税及其他各项税收，这使得有些企业选择了隐瞒收入，以达到少缴、缓缴税款的目的。
01举报线索
内部员工、竞争对手甚至合作伙伴的举报，往往成为稽查的导火索。
某连锁超市因员工举报私设小金库，最终补缴税款及罚款高达 800 万元。因此企业在日常经营过程中要注意敏感信息的隔离和保护，防止被相关人员恶意举报。
02上下游牵连
当供应商或客户因税务问题被协查时，企业的资金流、货物流数据将被彻底穿透。
2024 年某服装产业链爆雷，牵扯出 37 家关联企业的隐匿收入行为。
03大数据预警
金税四期与银行系统联网后，个人卡单日收款超 50 万、频繁大额交易等异常行为会被自动预警。
某地税务局通过数据分析，半年内查获 127 家企业通过个人账户偷税。税务局机关是有权调取个人卡的流水的，因此一定要杜绝个人卡收款的行为！
一旦收到税务稽查通知，企业需立即启动应急方案：
01 核实稽查级别
如果是稽查局介入，个人卡流水等核心证据已被掌握，此时切勿抱有侥幸心理，应主动配合核查。
02 争取最优补税方案
对于历史隐匿收入，可争取按照小规模纳税人标准补缴增值税；
同时梳理同期成本支出，通过补开发票、提供合同等佐证材料，最大限度降低企业所得税补缴金额。
03滞纳金与罚款优化：
虽然滞纳金无法免除，但积极配合稽查工作、主动补缴税款，可争取将罚款比例从最高 5 倍降至 0.5 倍以下。
温馨提示大家：
如果存在一些税务遗留问题，也不用慌！税务机关不会刻意为难，或者针对某个特定行业进行清查，咨询专业税务老师，及时纠正即可！
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