很多人都觉得注册个体比较简单、税务上也没有那么麻烦。事实真的如此吗？其实，个体的税务风险，可一点不比公司少，今天来一起认识下：
1 主体登记及资格违规
政策依据：《税务登记管理办法》第10条要求自领取营业执照30日内登记；超6个月未登记，工商部门可吊销执照（《公司登记管理条例》第64条）。
政策依据：个体工商户条例》第23条禁止提交虚假材料注册。
2 纳税申报违规
政策依据：免税≠免申报！《税收征管法》第25条要求纳税人按期申报，即使享受小规模纳税人季度30万元免征增值税优惠（财税〔2023〕1号），仍需申报。
风险：连续6个月零申报且系统检测到私户流水，可能被认定为隐匿收入（偷税），按偷税金额处0.5-5倍罚款（《税收征管法》第63条）。
政策依据：将经营所得（5%-35%超额累进）伪装为综合所得（如“劳务报酬”），违反《个人所得税法实施条例》第6条关于所得分类的规定。
风险：需合并补税，若被认定故意逃避累进税率，构成偷税。
3 账簿管理违规
政策依据：《税收征管法》第22条要求从事生产经营的纳税人自领取营业执照15日内设置账簿；《个体工商户建账管理暂行办法》明确：注册资金20万元以上、月销售额4万元以上（工业）或8万元以上（商业）等标准必须建复式账。
风险：未建账导致成本无法税前扣除（依据《个体工商户个人所得税计税办法》第16条），且按《税收征管法》第62条可处最高1万元罚款。
政策依据：未达建账标准的个体户，依《个体工商户建账管理暂行办法》第13条必须建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿。
风险：税务机关有权核定应纳税额，且可能因凭证缺失被认定为收入不实，触发偷税嫌疑（《税收征管法》第35条）。
4 发票管理违规
政策依据：为他人虚开普票（如收取“开票费”）违反《发票管理办法》第22条；若涉及专票，按《刑法》第205条可追究虚开增值税专用发票罪。
稽查手段：金税四期监控“三流一致”（合同、资金、发票），对品名、金额、频率异常自动预警。
政策依据：作废比例超当期50%且金额＞10万元，被《增值税发票风险管理办法》列为高风险行为。
风险：如深圳个体户因月末集中作废发票避税被追缴217万元。
5 资金收支违规
政策依据：通过微信/支付宝或个人卡收取经营款未申报，违反《税收征管法》第63条“不列、少列收入”的偷税要件。
稽查手段：央行大额交易报告（银发〔2018〕125号）推送税务，比对商户收款码流水。
政策依据：将家庭开支（如购房、旅游）计入经营成本，违反《个体工商户个人所得税计税办法》第16条“用于个人和家庭的支出不得扣除”。
6 税前扣除及税收优惠滥用
政策依据：《个体工商户个人所得税计税办法》第21条明确规定：“业主的工资薪金支出不得税前扣除”。
政策依据：季度开票额人为控制在30万元临界点（如29.8万），违反《增值税暂行条例》第1条“真实交易”原则；连续注销重设个体户避税，被《税收征管法》第35条认定为“计税依据明显偏低”。
风险：强制转为一般纳税人（连续12个月销售额＞500万元），丧失免税资格。
7 小税种及年度报告违规
政策依据：自有经营用房未缴房产税（按房产余值1.2%或租金12%），违反《房产税暂行条例》第2条；未缴购销合同印花税（0.03%），违反《印花税法》附注税目表。
政策依据：《个体工商户年度报告暂行办法》第3条要求每年1月1日-6月30日申报；逾期将罚200元，标记“经营异常”并公示（《企业经营异常名录管理暂行办法》第8条）。
8 高风险操作后果及合规指引
达标个体户必须建立复式账（《建账暂行办法》第3条），保留凭证10年（《税收征管法》第24条）；
经营资金必须通过公户或备案个人卡（央行《金融机构客户尽职调查办法》第9条）；
年所得≤100万元可享个税减半（财税〔2021〕12号），但需真实业务佐证；
对核定征收有异议可申请查账（《税收征管法实施细则》第47条），但需提供完整账证。
个体户税务合规的核心是“证据链闭合”——从合同、资金、发票到物流/服务记录需完整对应（尤其超50万元交易）。
