公司购买的烟酒可以入账抵扣吗？最新答复来了！即日起，税务处理这样来

时间：2025/6/27 17:13:58 浏览：34 << 返回

公司购买的烟酒可以入账抵扣进项吗？税务上应该怎么去处理呢？一起来学习：

1 公司购买烟酒的专票不能抵扣进项？税务局：不一定！

12366上曾有人咨询过这个问题。

下面根据税务局的答复给大家总结一下：

1、买酒用于招待

这种情况下的增值税不允许抵扣，已经抵扣的要作进项税额转出。

2、买酒用于送礼

增值税可以抵扣，同时，增值税还要视同销售，计算销项税。

3、买酒用于员工福利

增值税不允许抵扣，已经抵扣的要作进项税额转出。

一、常见的支出场景包括：

招待客人，赠送给客人、召开会议，用于职工日常使用，员工聚餐，职工教育培训，工会活动、筹建期间购买等。

二、相关情况下的税务处理

支出场景不同，税务处理也会有所不同，我们分别来看看：

增值税处理

增值税的处理主要取决于支出的用途：

1. 用于集体福利或个人消费：

进项税额不得抵扣。例如，招待客户的支出属于个人消费，进项税额不能抵扣。

2. 用于主营业务成本：

如果会议费是公司主营业务成本的一部分，相关进项税额可以抵扣。

3. 赠送给客户：

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，需缴纳增值税。

企业所得税的处理

企业所得税的处理根据费用性质按比例扣除：

1.业务招待费：

按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。

2. 业务宣传费：

一般企业扣除限额为营业收入的15%，化妆品、医药、饮料等企业为30%，超出部分可在以后年度连续扣除。

3. 职工福利费：

不超过工资薪酬总额的14%的部分可以税前扣除。

4. 职工教育经费：

不超过工资薪酬总额的8%的部分可以税前扣除，超出部分可在以后年度连续扣除。

5.筹建期间的费用：

可按实际发生额的60%作为筹办费用在税前扣除。

个人所得税的处理

1.赠送礼品给个人：

按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

2.集体福利：

对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

3.企业赠送礼品：

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号），企业在业务宣传、广告等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

但具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。