国庆节收假后的第一件大事，当然是季报了。本月报税期延长至27日！除此之外，还有一些新变化，大家一起来关注：
2025年10月1日起企业所得税政策迎来新调整
从2025年10月1日起，企业所得税将迎来新调整。对于财务人员来说，这次变化涉及填报项目、预缴计算、出口企业申报以及专用设备抵免等多方面。以下是新政要点：
新增项目填报指南
● 职工薪酬：填计入成本费用的总和，包括工 资、奖金、福利费、社保、公积金、工会经费等。
例：累计计提工 资10+福利费5+保 险2等=17，实际发放工资9万。
● 费用/收益：如“销售费用”“其他收益”，按财报数填。
● 营业收入明细：自营、委托、代理收入分别填在对应栏目。
● 投资收益：拆分明细，如卖股票收益应填“股权处置收益”。
● 房地产企业：预售未完工产品收入 → 填“销售未完工产品的收入”，并按当地毛利率计算。
这部分的变化细致且容易遗漏，申报前务必与财报逐项对照
预缴税款计算方式调整
《汇总纳税总分支机构所得税分配表》在新规中也发生了变化：
● 分摊方法推广到预缴：总机构先算总税，再按比例分配给分支机构，分支机构据此申报。
● 新增项目：包括“总机构分摊”“实际应分摊所得税额”等，按公式填报。
这意味着分支机构在季度预缴时也要参与分摊，务必提前核算。
出口企业申报要求更严格
● 代理出口（如市场采购、外贸综合服务）：需附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，填清委托方信息和出口金额。
若漏报或错误申报，将按“自营出口”计税，企业可能因此承担更多税负
专用设备抵免更灵活
● 新规：在预缴时即可选择享受；若未选择，汇算清缴时仍可补享。
企业购入100万元环保设备，以往只能年底抵税，而现在季报即可抵税，能有效缓解现金流压力。
避坑指南
○ 累计数需连贯，例如上季亏损50万，本季盈利80万，应弥补后按30万计税；
