企业零申报的核心标准是申报所属期内无应税收入、无应税行为、各税种应纳税额均为 0，且需按税种分别满足具体条件，并非仅 “不用缴税” 即可申报。以下是权威判定标准、常见适用场景及禁止情形。
筹建期企业：已办税务登记但未开业，无收入、无成本费用（如房租、工资）、无银行流水。
季节性 / 临时停业：如旅游淡季歇业的酒店、项目停工的建筑企业，当期完全无经营。
未实际经营的空壳公司：长期无业务、无流水、无费用，仅保留工商 / 税务登记。
清算 / 注销过渡期：停止经营后至注销完成前，无应税收入与行为。
有应税收入但未开票：未开票收入、视同销售（如捐赠、偿债）均需如实申报，零申报属隐瞒收入。
享受免税政策有收入：如小规模季度收入 25 万，应填免税销售额，而非零申报。
有进项留抵无销项：一般纳税人有进项未抵扣时，需填报留抵税额，零申报会导致进项无法结转。
仅亏损无收入：企业所得税亏损可结转弥补，零申报会导致亏损无法抵扣未来盈利。
已预缴税款（如代开发票）：需填报收入并冲抵预缴税款，不可零申报。
申报要求：即使零申报，也需按期报送申报表、财务报表，不可 “不申报”。
长期零申报：连续 3-6 个月零申报可能触发税务预警，需留存 “未经营” 证明（如租赁合同、停工协议）。
法律责任：虚假零申报可能被认定为偷税，面临罚款、补缴税款及滞纳金，影响纳税信用。
确认当期是否有任何应税收入（含未开票、视同销售、营业外收入）。
核查是否有进项税额（一般纳税人）或成本费用。
核对所有税种的计税依据是否均为 0。
仅当上述均为 0 时，方可办理零申报；否则按 “如实申报 + 免税 / 留抵 / 亏损” 填报。
附件：基础收费标准（2025 年 12 月西安市场）
核心影响因素
纳税人身份：一般纳税人因按月申报、进项抵扣核算复杂，费用比小规模高约 2-3 倍。
票据量与流水：月发票＜50 张为基础价；50-200 张上浮 30%-50%；＞200 张按 “基础费 + 阶梯加价” 计算。
业务复杂度：进出口、高新（研发加计扣除）、建筑（项目核算）等行业，费用上浮 30%-80%。
服务内容
基础服务：记账、报税、报表、工商年报，对应上表基础价。
增值服务：税控托管（50-100 元 / 月）、税务筹划（基础费 + 绩效分成）、审计辅助（按项目收费）等另计。
付费方式：年付通常享 8-9 折，部分机构赠 1-2 个月服务；月付灵活但无优惠。
| 下一篇：“剪不断，理还乱”往来账款对不上，怎么办？别急！一招教你搞定！ |
