增值税法，已于2026年1月1日起正式开始实施。有哪些新变化需要重点去关注呢？最新的增值税率是多少？一起来学习：
1 劳务归类调整
原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 范畴，更名为 “加工修理修配服务”，税率仍为 13%。
2 视同销售简化
从多项缩减为 4 种情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留无偿转让货物 / 无形资产等核心情形。
3 进项抵扣优化
删除 “贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。
4 新增不征税项目
明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。
5 征收率
简易计税征收率定为 3%，但 5% 征收率是否保留待后续明确。
维持13%（销售货物、加工修理修配服务等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（其他服务）三档基本税率，取消 “避孕药品和用具” 免税政策，其他免税范围不变。具体执行标准如下所示：
01 外购礼品赠送客户是否需要视同销售？
答：需要。 新规下虽然删除了"赠送"字眼，但无偿转让性质不变，仍属于视同销售范围。
02 无偿赠送房产、机械设备（非公益）是否属于应税交易？
答：属于应税交易。
03 总分公司间货物调拨是否需要视同销售？
答：需分情况处理。 虽然《增值税法》删除了原第四条第（三）项，不等于免税。
04 借款利息发票进项税额能否抵扣？
答：不可以。
《增值税法实施条例 》草案已明确，贷款服务对应的进项税额不得抵扣。
05 新规下能否继续收取"劳务费"发票？
答：不可以。
新规取消了"劳务"概念，加工修理修配劳务统一并入"服务"范畴，应开具服务类发票，适用13%税率（建筑服务除外）。
06 货物对外投资、分配是否需要缴纳增值税？
答：需要。
这两种情形不属于"视同应税交易"，因其本质是具有商业对价的应税交易。
07 老板2026年后归还公司借款，是否不再视为分红？
答：仍需视同分红。
重要提示： 新规下借款不视同销售是增值税概念，而分红属于个人所得税概念，依据财税〔2003〕158号文件规定，两者政策口径不同，切勿混淆。
08 小规模纳税人500万元销售额界定标准是否有变？
答：有重要变化。
《增值税法》第九条规定：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
核心变化： 超过标准的当期起，直接按照一般计税方法计算缴纳增值税。增值税法，已于2026年1月1日起正式开始实施。有哪些新变化需要重点去关注呢？最新的增值税率是多少？一起来学习：
1 劳务归类调整
原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 范畴，更名为 “加工修理修配服务”，税率仍为 13%。
2 视同销售简化
从多项缩减为 4 种情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留无偿转让货物 / 无形资产等核心情形。
3 进项抵扣优化
删除 “贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。
4 新增不征税项目
明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。
5 征收率
简易计税征收率定为 3%，但 5% 征收率是否保留待后续明确。
维持13%（销售货物、加工修理修配服务等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（其他服务）三档基本税率，取消 “避孕药品和用具” 免税政策，其他免税范围不变。具体执行标准如下所示：
01 外购礼品赠送客户是否需要视同销售？
答：需要。 新规下虽然删除了"赠送"字眼，但无偿转让性质不变，仍属于视同销售范围。
02 无偿赠送房产、机械设备（非公益）是否属于应税交易？
答：属于应税交易。
03 总分公司间货物调拨是否需要视同销售？
答：需分情况处理。 虽然《增值税法》删除了原第四条第（三）项，不等于免税。
04 借款利息发票进项税额能否抵扣？
答：不可以。
《增值税法实施条例 》草案已明确，贷款服务对应的进项税额不得抵扣。
05 新规下能否继续收取"劳务费"发票？
答：不可以。
新规取消了"劳务"概念，加工修理修配劳务统一并入"服务"范畴，应开具服务类发票，适用13%税率（建筑服务除外）。
06 货物对外投资、分配是否需要缴纳增值税？
答：需要。
这两种情形不属于"视同应税交易"，因其本质是具有商业对价的应税交易。
07 老板2026年后归还公司借款，是否不再视为分红？
答：仍需视同分红。
重要提示： 新规下借款不视同销售是增值税概念，而分红属于个人所得税概念，依据财税〔2003〕158号文件规定，两者政策口径不同，切勿混淆。
08 小规模纳税人500万元销售额界定标准是否有变？
答：有重要变化。
《增值税法》第九条规定：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
核心变化： 超过标准的当期起，直接按照一般计税方法计算缴纳增值税。
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