2025年产生的费用，2026年才收到发票，可以入账吗？
能，当然能！
具体怎么操作呢，一起来学习：
跨年发票的处理，必须要严格区分“税务”和“会计”两条线，二者既有联系又有差异。
税务处理：紧扣“5月31日”时间点
由此可见，税务处理严格遵循权责发生制原则，只看费用归属期，而不是发票的开具时间。
会计处理：区分“重要性”与会计准则
会计处理和税务处理原则截然不同，会计处理主要关注企业执行的会计准则以及金额的重要性。
重要提示：
会计入账年份可能与税务扣除年份不同（如计入2026年费用的发票，税务上可能属于2025年）。这会产生“时间性差异”，需在汇算清缴时通过纳税调整表进行调节。
情形一：费用发生和发票开具在2025年，报销在2026年
按照权责发生制，这笔费用应当计入2025年，此时，还需要根据重要性原则进行判断，即若金额较大，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，若金额较小，则通常直接计入到2026年。
但是需要注意的是，无论会计上如何处理，税务上需要按照权责发生制，即该笔费用无论金额大小，均需要计入2025年。
情形二：费用发生在2025年，发票开具和报销均在2026年
对于此类跨年发票的报销，如果企业能够合理预估金额，则通常在2025年结账前会做预提处理，因此在2026年报销该笔费用时，直接冲减预提费用即可，不需要通过“以前年度损益调整”，亦不会产生税会差异。若企业未合理预提该笔费用，则其处理方式同情形一。
总结一下：
税务上按照权责发生制，计入费用发生年度；
会计上按照执行的会计准则和重要性原则进行调账。
误区一：发票日期跨年就等于不能报销
正解：可以报销。
关键在于费用所属期，而非开票日期。例如，一项服务发生在2025年12月，即使发票于2026年1月开具，其费用仍应归属于2025年。
误区二：跨年增值税专用发票不能认证抵扣
正解：可以进行认证抵扣。
依据国家税务总局2019年第45号公告，对于2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票等凭证，已取消认证、抵扣的期限限制。
误区三：只要会计入账，税务就能扣除
正解：会计入账≠税务扣除。
税务扣除有独立要求：必须取得合规发票，且需在次年5月31日汇算清缴截止前取得。逾期取得发票，即便会计已记账，仍需进行纳税调增。
误区四：所有跨年费用都需调整“以前年度损益调整”
正解：通常不需要。
该科目主要用于重要前期差错更正。对于金额不大的零星跨年发票（如小额交通费），为简化处理，可直接计入报销当期损益，然后在汇算清缴时统一进行税务调整即可。
误区五：汇算清缴后才发现漏票，就无法补扣
正解：仍有补救途径。
根据规定，企业发现以前年度应扣未扣支出，可向税务机关专项申报说明，准予追补至费用发生年度计算扣除，追补期最长不超过5年。但该流程可能涉及补税、滞纳金及复杂手续，不应作为常规选择。
误区六：12月工资必须在当年12月发放才能税前扣除
正解：可以在次年发放并扣除。
根据国家税务总局2015年第34号公告，企业在年度汇算清缴结束前（即次年5月31日前）向员工实际支付已预提的所属年度工资薪金，准予在费用所属年度税前扣除。
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