客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普票？怎么处理才合规？最新回复来了!
提问：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分即使开了，也起不到控税的作用，为什么要开呢？
税务局回复：
1.从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少缴税款，在纳税上是一样的。
2.但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。
注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。
3.从发票管理办法来讲，销售或者提供服务，就应当开具发票，因此，对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。
4.从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。
根据税务局的回复来看，建议在购买方没有要求开具发票的情况下，发生了纳税行为，需要如实开具发票。
1.违反发票管理办法的风险
客户可能之前不要票，过个一两个月后悔，来索取发票。此时企业就违反发票管理办法中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。
发票管理办法规定：
应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2.偷逃税款的风险
有的企业为了少缴税故意隐瞒不开票收入，属于偷逃税款的行为，被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。
《中华人民共和国刑法》第二百零一条：
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
未开票收入报税一定会被罚款吗？
根据发票管理办法的规定，企业发生经营业务应按规定开具发票，具体规定如下：
2.应当开具而未开具发票的处罚
未开票收入可以不申报吗？
不可以！
按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此，只申报开票收入既不合规、也不合法！
未开票收入如何入账？
当存在没开票的收入时，入账方式如下：
无票收入怎么合规申报？
一般纳税人：
发生未开票收入，直接在增值税申报表附表1 “未开具发票” 栏次进行申报即可。
小规模纳税人：
企业所得税：
无票收入应作为企业所得税应税收入的一部分，在季度预缴和年度汇算清缴时，将该收入并入营业收入总额进行申报。
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