一句话：小规模是增值税身份；小型微利企业是企业所得税优惠身份，两者判定口径完全独立，可以互相交叉。 政策有效期：下面优惠均执行至2027‑12‑31。
1、增值税小规模纳税人（管增值税）
判定：连续 12 个月（4 个季度）应征增值税销售额≤500 万元=。
主体：有限公司、个体户、合伙企业都可以是小规模；超 500 万要登记为一般纳税人。
和员工人数、资产、利润没有任何关系。
2、小型微利企业（企业所得税优惠，大家口语叫小微企业）
必须同时满足 4 个条件（335 标准）中华人民共...：
从事国家非限制和禁止行业
从业人数≤300 人（含劳务派遣人员，按季度平均）
资产总额≤5000 万元（按季度平均）
年度应纳税所得额（税法利润）≤300 万元
✅重要：一般纳税人也可以是小型微利企业；小规模也可能不满足小微条件。 例：小规模公司资产 6000 万，就不能享受小微企业所得税优惠；一般纳税人公司利润 200 万、人 100、资产 3000 万，可以享受小微所得税优惠。
增值税免征 月销售额≤10 万（季度≤30 万），普票部分免征增值税；专票部分正常交税。
超过起征点，全部销售额按1% 征收率缴纳增值税（不动产等特殊业务除外）。
六税两费减半征收 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券）、耕地占用税；教育费附加、地方教育附加，税额减半，可叠加其他优惠中华人民共...。
注意：小规模没有企业所得税优惠；如果同时符合小型微利企业条件，才可以享受小微企业所得税优惠。
企业所得税优惠 应纳税所得额≤300 万：减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率，实际税负 5%。
如果利润超过 300 万，就不再属于小型微利企业，全额按 25% 交企业所得税。
六税两费减半征收 一般纳税人身份的小型微利企业，同样可以享受六税两费减半。
✅小规模 + 符合小型微利企业：同时享受小规模增值税优惠 + 小微 5% 企业所得税 + 六税两费减半。
⚠️小规模 + 不符合小型微利企业：享受小规模增值税、六税两费；企业所得税按 25%。
✅一般纳税人 + 符合小型微利企业：无小规模增值税优惠；享受小微 5% 所得税 + 六税两费减半。
⚠️一般纳税人 + 不符合小型微利企业：无以上普惠优惠，按常规税率。
补充提示
个体户、个人独资企业、合伙企业：不交企业所得税，所以不存在 “小型微利企业”；登记为小规模可享受小规模增值税 + 六税两费，个体户另有经营所得个税减半政策（年应纳税所得额 200 万以内）国家税务总...。
“小微企业” 还有工信部统计口径（按行业划分大小微型），这个口径不直接对应税收优惠，税收上看的是 “小型微利企业” 所得税口径
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