小规模纳税人能不能收专票？收到的专票退不回，该怎么处理？

发布时间：2022-08-01

作为小规模纳税人，在日常经营过程中，收到专票怎么办？要不要退回重开？如果不能退回，该如何去处理？安安今天就给大家来支几招！

01 小规模纳税人到底能不能收专票？

首先，需要给大家明确的是：没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票，小规模不能接受专票。

也就是说，按照税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

正是因为如此，日常工作中就会完全会出现小规模纳入取得专用发票的情况，有些供应商本身人家就没领普通发票，非要为你一个小规模开普通发票，也是为难人家。

当然，税务局明确规定不能开具专票的情况除外：

02 小规模纳税人收专票是否有“滞留票”风险

很多小规模纳税人的老板担心，自己收到专票后，一不能认证二不能抵扣，会不会有“滞留票”的风险？

其实，大可不必如此焦虑。"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

作为小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，特指一般纳税人的行为结果，与小规模纳税人关系不大。

小规模本来就没有“进项认证”的功能，何谈滞留票呢？

03 小规模纳税人收到专票该如何处理呢？

那么，小规模纳税人取得的专票该如何去处理？税法上有没有明确规定？

财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）里面有段规定，小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。

从会计处理这个角度我们也佐证了，小规模取得专票没必要退票，取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证，税金部分直接计入成本费用即可！

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税人后抵扣增值税：

最后提醒大家：作为小规模纳税人一定要提前告知对方，开具普票。如果一不小心收到专票了，也不要过度焦虑，多与自己的会计沟通！