视同销售是什么意思？和不得抵扣如何区分？

发布时间：2022-08-17

很多老板都很疑惑，明明没有销售行为为什么还要缴纳增值税？会计口中常说的视同销售行为又是个啥？今天，安安就给大家来说道说道：

什么是视同销售？

视同销售是指在会计上不作为销售核算，但按税法规定需确认收入计算缴纳税款的货物、财产或劳务的转移行为。

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举个例子

比如某产品含税价为113元，你有权利将该产品送人，但你没有权利将所含的13元税送人，这13元只能归税务局，也就是需要缴税，这就叫"视同销售"。因此，国家有规定：自己的产品，无论送人、对外投资或自己留用，都应与卖出产品一样缴税。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

• 将货物交付其他单位或者个人代销；
  

• 销售代销货物；
  

• 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 
  

• 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 
  

• 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 
  

• 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 
  

• 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 
  

• 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

如何进行判断？

了解完“视同销售”，我们再来聊聊如何进行判断的问题。很多人经常将视同销售和不得抵扣混淆，那么我们如何判断到底是不得抵扣还是视同销售呢？

总结一个小技巧给大家，方便大家记忆：

看看货物和劳务的来源，这里主要有3个来源，自产、委托加工、购进。

再看看货物和劳务的去处，这里主要有用于非应税劳务、免税项目、集体福利、个人消费、分配股东或者投资者、赠送其他单位和个人、投资。

我们把来源和去处定义一下内部外部，如图：

记忆1：

从内部的到外部去，视同销售

从内部的到内部去，视同销售

从外部的到内部去，不得抵扣

从外部的到外部去，视同销售

记忆2：

除了买进来用到内部的不得抵扣外，其余的都是视同销售。

以上就是关于“视同销售”的知识分享，希望能对您有所帮助！