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印花税申报预警!如何确保印花税申报无误?

发布时间:2024-04-29

友反馈,在2024年4月份申报第一季度印花税时,出现了这样的提示信息:
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这到底是什么情况?对企业有无影响?今天,税小安就带大家来剖析下:

出现这种情况的原因

印花税和增值税进行比对还是首次出现,从税务局的答复来看,之所以会出现这种情况,根本原因是新电子税务局的自动对比功能
目前很多省市都已经上线了全国统一的新电子税务局(简称“新电局”),而新电局上线了三种纳税申报模式:确认式申报模式、补录式申报模式和填表式申报模式。
1、确认式申报模式
针对业务简单的纳税人,系统推荐确认式申报,系统自动预填数据,纳税人确认无误即可一键申报。
2、补录式申报模式
针对业务相对复杂的纳税人,系统推荐补录式申报,纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。
3、填表式申报模式
针对业务复杂的纳税人,系统推荐填表式申报,即传统申报模式。
这三种申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况,自动为其推荐,纳税人无需选择。
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如何确认印花税是否准确无误

深入理解采购合同与印花税的关系

印花税,作为一种行为税,其特点在于对合同双方都需要进行课税。以买卖合同为例,对于买方而言,该合同属于采购合同,需要按规定缴纳印花税;而对于卖方而言,该合同则属于销售合同,同样需要缴纳相应的印花税。
这一规定并非意味着重复纳税,而是印花税制度的独特之处。因此,企业在签订采购合同时,也需要充分考虑到印花税的因素。
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计税基数与发票金额不一致的原因

在申报印花税的过程中,如果发现计税基数与进销项发票金额存在不一致的情况,可以从以下几个方面进行原因剖析:
01  时间性差异
企业若按照合同签署日期进行印花税的申报缴纳,那么由于合同签订时间和实际执行时间可能存在的差异,便会导致计税基数与发票金额之间的不匹配。此时,关键在于确保所有列举范围内的凭证均已按规定进行申报缴税。
02 征税范围的不同
自2022年7月1日起正式实施的新印花税法采取的是列举制度。这意味着,不在明确列举范围内的凭证是无需缴纳印花税的。
例如,与律师事务所、会计师事务所等签订的专业服务合同,并不属于印花税的征税范畴。
因此,在申报印花税时,企业需明确区分应税合同与非应税合同,以避免不必要的税务风险。

03  无票业务的影响
在实际经营过程中,企业可能会遇到无票收入或购进等业务情形。这些无票业务同样会导致印花税计税基数与进销项发票金额之间存在差异。因此,在申报印花税时,企业需要充分考虑并合理调整这部分业务对计税基数的影响。
04  税收优惠政策的利用
为了减轻企业税收负担,国家出台了一系列印花税相关的税收优惠政策。
例如,金融机构与小微企业签订的借款合同可免征印花税;增值税小规模纳税人、小微利企业和个体工商户在缴纳印花税时可享受减半征收的优惠等。
这些税收优惠政策的利用,也可能会导致印花税计税基数与发票金额之间存在差异。
因此,在申报过程中,企业应确保正确选择和运用相关税收优惠政策。


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