企业在申请零申报时，需要注意哪些问题？

发布时间：2023-03-20

可以一直申请零申报吗？长期申请零申报有影响吗？如何判断是否可以零申报？今天小编就和大家一起聊聊有关“零申报”的那些事儿。

零申报是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

根据有关规定，新注册的公司在领取到营业执照后，一般是从第二个月进行依法记账报税。这是考虑到很多新注册的公司初期没有正式投入运营以及实际的业务，那么在这个期间就可以向税务部门申请零申报。

一、哪些情况可以进行零申报？

（1）企业的没有经营，收入和成本都是零。

（2）小规模纳税人应税收入是零，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。

（3）计税依据为零。

二、零申报不是想报就能报的！

零申报一般适用于长期不经营的公司、新注册的公司、季节性的加工企业。

而且企业的税种那么多，并不是所有的税都不交，例如：增值税、企业所得税、附征税、印花税等等。增值税你可以零申报，但企业所得税就不一定还能零申报了，所以该交的还得交。

三、长期零申报有什么后果？

（1）影响信用等级。按照国家税务总局规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。”

（2）发票减量。如果企业长期零申报且持有发票，那么发票将会被税务机关减量，同时还需定期核查发票。

（3）严重者需承担法律责任。一旦被税务机关认定是偷税、逃税等行为，是需要承担相应的法律责任的。

（4）吊销营业执照。长期零申报，会引起税务机关的注意，如果有造假等行为会被纳入税务系统黑名单，面临着吊销执照的风险。