西安财务咨询|税务提示有风险，企业该如何应对？（内附税务自查清单）

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1. 先弄清楚 “风险点” 具体是什么

• 直接联系专管员或办税服务厅，询问触发风险的具体原因（是申报数据、发票、税负率、关联交易等）。
• 索取或自行在电子税务局查看风险提示信息，了解涉及的税种、所属期、金额。

2. 内部自查

• 对照税务机关提示的疑点，梳理公司账簿、凭证、发票、合同、银行流水。
• 特别关注：
• 收入确认与开票是否匹配
• 成本费用扣除凭证是否合规
• 税负率是否异常偏低或波动过大
• 关联交易定价合理性
• 享受税收优惠是否符合条件

3. 主动补正与说明

• 如发现少报、漏报或错误，及时更正申报并补缴税款及滞纳金，避免被认定为故意违规。
• 对确有特殊原因的异常（如季节性经营、市场波动），准备书面说明，并附佐证材料。

4. 与税务机关沟通

• 沟通时保持专业、配合态度，先承认并说明问题，再提供整改措施。
• 提交资料要完整、条理清晰，必要时可以请税务师事务所出具涉税鉴证报告。

5. 建立防范机制

• 优化账务处理流程，确保发票、合同、资金流 “三流一致”。
• 定期进行税务自查，尤其是税负率、发票使用、优惠政策适用等方面。
• 做好资料归档，方便日后检查。

• 纳税人名称、税号、地址、电话与工商登记一致
• 银行账户信息已在税务机关备案
• 各类资质、许可证件在有效期内
• 财务会计制度和会计核算软件已备案

• 发票领购、使用、作废、红冲流程合规
• 发票开具内容与实际业务一致（品名、数量、金额）
• 进项发票认证抵扣符合规定，无虚开发票风险
• 空白发票、作废发票保管完好

• 销售收入确认时点符合税法规定
• 价外费用（运费、手续费等）已计入销售额
• 视同销售业务已按规定计税
• 免税、减税项目核算清晰并备案

• 成本费用与收入配比合理
• 进项税额抵扣凭证合规、真实
• 不得抵扣项目已按规定转出进项税
• 大额费用支出有合同、发票、付款凭证齐全

• 关联方名单完整并备案
• 关联交易定价公允，有合理商业实质
• 关联交易合同、发票、资金流一致
• 同期资料准备齐全（如适用）

• 享受优惠政策条件符合（高新技术、小微企业等）
• 优惠备案或申报材料齐全
• 优惠期间财务核算符合要求

• 各税种申报期限、申报数据准确
• 税款缴纳及时，无欠缴、漏缴
• 代扣代缴、代收代缴义务履行到位
• 申报更正、补报按规定处理

• 账簿、凭证、发票、合同、银行对账单等保存完整
• 电子数据备份，防止丢失
• 税务检查资料可随时提供
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